Aika vetää lapio ulos kaikesta tästä Puerto Ricon hypeestä. Aloitetaan kaikkien hienojen markkinointien alapuolelle katsomaan, kuinka Puerto Ricon verokannustimet todella toimivat todellisessa maailmassa.
Kuten huomaat, asuminen Puerto Ricossa osoittautuu paljon hedge-rahastojen hoitajille, kokopäiväisille kauppiaille ja tietyille muille korkean nettovarallisuuden ammattilaisille. Mutta useimmille ulkomaalaisille ja digitaalisille paimentolaisille yksinkertaisesti asuminen Yhdysvaltojen ulkopuolella tarjoaa paljon paremman verosopimuksen.
Perustiedot
Yhdysvaltain kansalaisena olet verovelvollinen Yhdysvalloissa maailmanlaajuiset tulosi, riippumatta siitä, asutko Yhdysvalloissa tai Yhdysvaltojen ulkopuolella. Ulkomaalaisille on tietysti tarjolla paljon verokannustimia, kuten ulkomaisten ansaittujen tulojen poissulkeminen, ulkomainen verohyvitys ja kyky harjoittaa liiketoimintaa muun kuin yhdysvaltalaisen yrityksen kautta.
Jos sinusta tulee ”vilpitön asukas Puerto Ricossa”, sinua ei enää veroteta Yhdysvaltain liittovaltion tuloverosta Puerto Ricon lähdetuloista. Sen sijaan sinua verotetaan vain Puerto Ricon tuloverosta.
Sitten Puerto Rico on säätänyt useita verokannustimia, joista kaksi suosituinta ovat seuraavat:
- Lain 20 mukaan Puerto Rican yritys, joka harjoittaa tietyntyyppisiä palveluyrityksiä, maksaa Puertoille vain Rican 4 prosentin vero.
- Lain 22 mukaan voit maksaa 0% tietyistä osingoista ja myyntivoitoista, jotka ymmärrät, kun olet rehellinen asukas Puerto Ricossa.
Mennään yksityiskohtiin ja katsotaan, miksi täällä oleva sopimus ei ehkä ole niin suloinen kuin se näyttää pinnalta.
Puerto Ricon kannustimet toimivat vain, jos asut Puerto Ricossa
Jotkut offshore-gurut väittävät, että voit hyödyntää Act 20 -etuja asuessasi Yhdysvalloissa. He sanovat, että voit perustaa Puerto Ricon yrityksen, palkata työntekijöitä Puerto Ricoon ja hoitaa yritystäsi kotona Yhdysvalloissa.
Ajatuksena on maksaa Yhdysvalloissa vero vain yritykseltä saamastasi palkkasta, kun taas yrityksen tuloja verotetaan vain Puerto Rican 4 prosentin verokannalla.
Tämä ei ole ei toimi. Sen ehdottaminen on kamalaa neuvoa. Aivan todella huono, jopa offshore-gurujen tavallisten standardien mukaan.
Ongelmana on, että tämä neuvo tarkastelee vain Puerto Rican verovaikutuksia. Siinä ei oteta huomioon tämän järjestelyn laajempia Yhdysvaltain verovaikutuksia.
Näin kaikki veroseuraamukset todella toimisivat tässä tosiseikoissa:
- Tarkoituksiin Yhdysvaltain verosääntöjen mukaan Puerto Rican yritys on muu kuin Yhdysvaltojen yritys. Joten siihen sovelletaan samoja yleisiä Yhdysvaltojen verosääntöjä, joita sovelletaan muualle Yhdysvaltojen ulkopuolelle perustettuun yhtiöön.
- Muu kuin Yhdysvaltojen yritys, joka ”harjoittaa kauppaa tai liiketoimintaa Yhdysvalloissa” ( tai lyhyesti ”ETBUS”) on Yhdysvaltojen verovelvollinen.
- Yleensä muu kuin yhdysvaltalainen yritys on ETBUS vain, kun sillä on omia ihmisiä Yhdysvalloissa, jotka harjoittavat liiketoimintaansa. Napsauta tätä saadaksesi artikkelin, jossa käsitellään tätä asiaa tarkemmin.
- Sitten muulle kuin yhdysvaltalaiselle yritykselle, joka on ETBUS, kannetaan Yhdysvaltojen veroja tuloistaan, jotka ovat ”tehokkaasti yhteydessä” liiketoiminnan harjoittamiseen maassa. Yhdysvallat. Edellä käsitellyn tosiasiallisen mallin mukaan olisi käytettävä allokaatiota sen määrittämiseksi, kuinka suuri osa yrityksen tuloista johtuu työstäsi Yhdysvalloissa ja kuinka suuri osa työntekijöistä Puerto Ricossa.
- Yhdysvalloissa työskentelyyn liittyvästä osasta verotettaisiin Yhdysvaltain vero asteikolla 35%.
- Jos sitten muu kuin yhdysvaltalainen yritys poistaa kyseiset tulot Yhdysvalloista, poistetusta summasta kannettaisiin myös sivuliikkeen voittovero 30%. Jos oletetaan, että tuloveroa sovelletaan täydellä 35 prosentin verokannalla, yhdistetty verokanta on 54,5% (mikä on 35% plus 30% jäljellä olevasta 65%: sta). / li>
- Joten jos asut Yhdysvalloissa ja harjoittelet yritystä, jota pidät Puerto Rican yrityksen kautta, tämä Puerto Rican yritys on ETBUS ja siksi vähintään osasta tuloistaan verotetaan Yhdysvaltain verolla (erittäin korkealla).
Tämän välttämiseksi sinun on muutettava Puerto Ricoon liiketoiminnan harjoittamiseksi. Tällöin yritykselläsi ei enää olisi ”ihmisiä paikan päällä” Yhdysvalloissa, joten se ei maksaisi Yhdysvaltain veroa tuloistaan.
Ei Oikeasti, sinun on todella siirrettävä elämäsi Puerto Rico
Joskus näet offshore-gurut sanovan, että sinun tarvitsee viettää Puerto Ricossa vain vähintään 183 päivää vuodessa. Se on totta. Se on myös epätäydellinen.
Ei enää Jos olet verovelvollinen Yhdysvaltojen veroista ja hyödynnä verovuoden verokannustimia, sinun on oltava Puerto Ricon ”vilpittömän asukkaan” koko verovuoden ajan.Sen lisäksi, että olet Puerto Ricossa 183 päivää, sinun on läpäistävä myös kaksi lisätestiä:
- Sinulla ei saa olla verokotia Puerto Ricon ulkopuolella ja
- Sinulla ei saa olla ”läheisempiä yhteyksiä” mihinkään muuhun paikkaan kuin Puerto Ricoon.
”Verokoti” on pohjimmiltaan taloudellisen toiminnan paikkakunta. Jos työskentelet toimistossa, se on verokotisi. Joten et voi matkustaa edestakaisin Puerto Ricon ja toimistosi välillä – sinun on siirrettävä toimisto Puerto Ricoon.
Sitten läpäisemään ”läheisempi yhteys” -testin, sinun on siirrettävä loppuelämäsi myös Puerto Ricoon. Tässä testissä tarkastellaan pitkää luetteloa tekijöistä, jotta voit määrittää paikan maailmassa, joka on sinulle todella koti. Jotkut näistä tekijöistä ovat seuraavat:
- pysyvän kodin sijainti;
- perheesi sijainti;
- henkilökohtaisten tavaroiden sijainti , kuten autot, huonekalut, vaatteet ja korut;
- niiden sosiaalisten, poliittisten, kulttuuristen, ammatillisten tai uskonnollisten järjestöjen sijainti, joihin sinulla on nykyinen suhde;
- sijainti missä harjoittelet normaalia henkilökohtaista pankkitoimintasi;
- paikka, jossa harjoittelet liiketoimintaa (muu kuin verokotisi määrittämiseen käytettävä);
- sen lainkäyttöalueen sijainti, jossa sinulla on ajokortti;
- sijaintipaikkasi sillä alueella, jolla äänestät;
- sijainti hyväntekeväisyysjärjestöissä, joihin osallistut; ja
- lomakkeille ja asiakirjoille ilmoittamasi asuinmaa.
IRS ei nimenomaisesti vaadi, että saat tatuoidun olkapäällesi Puerto Rican lipun, mutta se ei varmasti voinut satuttaa.
Minulla oli asiakas, joka ei ollut vaikuttunut ensimmäisestä matkastaan Puerto Ricoon, joten hän kysyi voisiko hän ostaa veneen ja ankkuroida sen aivan Puerto Ricon aluevesien sisään . No, siinä tapauksessa on melko vaikea vastata edellä mainittuihin tekijöihin.
Pidätkö tästä artikkelista? Napsauttamalla tätä saat tietoa viimeisimmistä veroaiheista ulkomailla asuville tai sijoittaville globaaleille henkilöille.
Ei voida kertoa, milloin juhlat ovat ohi.
Puerto Ricon erityissäännöt ovat yksinkertaisesti kysymys Puerto Rican laista, jota voidaan muuttaa kynän painalluksella.
Katsotaanpa Puerto Ricoa ja arvataan, kuinka kauan nämä verokannustimet pysyvät voimassa:
- Puerto Ricolla on vuori velkaa, joka on kolminkertaistunut viimeisten 15 vuoden aikana.
- Puerto Rico on laiminlyönyt kyseisen velan korkomaksut.
- Puerto Rico taistelee Yhdysvaltain korkeimmassa oikeudessa konkurssin julistamiseksi, jotta se voi järjestää velkansa uudelleen.
- Rikkaat gringot käyvät koko ajan saaren ympäri maksamatta tai hyvin vähän veroja.
On melko vaikea kuvitella tilanteen pysyvän samana pitkällä matkalla. On melko helppo kuvitella, kuinka poliitikko ratsastaa toimistoon ”pidetään kiinni gringojen päällä”.
Puerto Ricolla on myös jonkin verran potentiaalia tulla todelliseksi osavaltioksi sen sijaan, että se yksinkertaisesti pysyisi maan alueella. Yhdysvallat (vaikka kaikesta katsottuna tämä on pitkä laukaus). Jos näin tapahtuu, asuminen Puerto Ricossa on sama kuin Floridassa asuminen verojen osalta – ei enää lakia 20 tai lakia 22.
Laki 20 toimii vain ahtaissa olosuhteissa
Paljon asioita, joita olet lukenut laista 20, sanoo vain, että sinun on ”perustettava yritys” ja sinulla on oltava viisi työntekijää. Se on totta, mutta (kuten aina) tarinassa on enemmän.
4%: n veroaste koskee vain tuloja ”kelvollisista palveluista”, joita Puerto Rican yritys tarjoaa ulkomaalaisille ja ulkomaisille yhteisöille. Tukikelpoisia palveluita ovat:
- Tutkimus ja kehitys,
- Mainonta ja suhdetoiminta,
- Konsultointi,
- Graafinen suunnittelu,
- rakentaminen,
- suunnittelu,
- arkkitehtisuunnittelu,
- kirjanpito,
- lakipalvelut,
- sähköinen tietojenkäsittely,
- tietokoneohjelmien kehittäminen,
- ääni- ja tietoliikenne,
- puhelinkeskukset,
- keskitetyt hallintapalvelut,
- Varastointi ja jakelu,
- Koulutus,
- Koulutus,
- Sairaala- ja laboratoriopalvelut ja
- Rahoituspalvelut.
Jotkut ulkomailla ja digitaalisessa nomadissani työskentelevät asiat, jotka sopivat johonkin näistä luokista, mutta suurin osa ei. Tässä on esimerkiksi luettelo yrityksistä, jotka monet ulkomaalaiset ja digitaaliset paimentolaiset tekevät, että yksinkertaisesti ei toimi Act 20 -yrityksessä:
- Kaikenlainen verkkokaupan yritys (drop-shipping, Amazon FBA, myynti omalla sivustollasi),
- Useimmat SaaS-yritykset,
- Useimmat sovellusyritykset,
- Verkkomainonnan arbitraasi,
- Niche-verkkosivustot ja
- Affiliate markkinointi.
Laki 22 toimii vieläkin suppeammissa olosuhteissa.
Laki 22 laskutetaan nimellä ”muutos Puerto Ricoon ja maksamatta veroa myyntivoittoista”. Aivan kuten Act 20: ssä, se on totta, mutta se on monimutkaisempi.
Saan säännöllisesti puheluita poistuvilta yrittäjiltä, jotka ovat ostaneet lippunsa San Juaniin. He kysyvät, voivatko he allekirjoittaa osto- ja myyntisopimuksen heti, kun he törmäävät asfaltille, vai pitäisikö heidän ensin nukkua yönä Puerto Ricossa.
Valitettavasti se ei toimi aivan niin.
Muista ensin, että sinun on oltava vilpitön asukas Puerto Ricossa koko verovuoden ajan, ennen kuin saat nämä edut lainkaan. Siellä on erityinen poikkeus, jonka avulla voit käyttää Puerto Ricon veroetuja heti muuttaessasi sinne tietyissä olosuhteissa, mutta tämä poikkeus vaatii sinua asumaan Puerto Ricossa vähintään 3 vuotta.
Sitten pääkaupunki voiton on oltava Puerto Rican lähde. Kun omistat muun yrityksen kuin Puerto Rican yrityksen osakkeita, yleensä vain osa arvostuksesta, joka syntyy, kun olet rehellinen asukas Puerto Ricossa, on Puerto Rican lähde.
Jos siis olet pitänyt osakkeita 19 vuoden ajan, sinusta tulee vilpittömän Puerto Ricon asukas vuodeksi, vain 5% myyntivoitostasi saa edun 0 prosentin myyntivoitosta korko. Loppuosa on maksettava säännöllisesti Yhdysvalloissa. Jos asut Puerto Ricossa vielä kaksikymmentä vuotta (ja Act 22 pysyy paikallaan), saat 0%: n prosenttiosuuden vain 50%: lla voitostasi.
Paljon haita näillä vesillä
Aina kun uusi veronalennusstrategia tulee voimaan, voit lyödä vetoa, että haet alkavat kiertää etsien heikkouksia ja tapoja helpottaa asioita. Näin tapahtuu Puerto Ricossa pata.
Olen myös kuullut promoottoreiden ylpeilevän kuinka he harjoittavat kaikenlaisia sijoituksia, joita amerikkalaiset asukkaat ovat tehneet Puerto Ricon yritysten kautta, pyrkiessään tuottamaan Puerto Rican. lähdetulot poistuttaessa. Mutta he unohtavat, että Puerto Rican yritys ei ole Yhdysvaltojen yritys, ja siksi siihen sovelletaan luvun F sääntöjä, passiivisten ulkomaisten sijoitusyhtiöiden sääntöjä, offshore-yhtiöiden erikoistunutta raportointia jne.
Nämä järjestelmät ja huijaukset ovat tietysti haitallisia niille, jotka osallistuvat niihin, mutta haitat menevät pidemmälle. Ne uhkaavat Puerto Ricon verokannustimien pitkän aikavälin kannattavuutta niille, jotka todella pelaavat sääntöjen mukaisesti.
Täysin offshore-toiminto toimii paremmin useimmille ihmisille
Jos olet suojaus rahastonhoitaja tai muu ammattitaitoinen toimisto, jolla on suuri toimisto, joka ansaitsee miljoonia palkkioita palveluistasi, tai vaihdat rahoitusvaroja tai kryptovaluuttaa kokopäiväisesti, Puerto Rico on melko suloinen kauppa (niin kauan kuin se kestää).
Niille 99 prosentille ulkomaalaisista ja digitaalisista paimentolaisista, jotka konsultoivat itse tai joilla on sellaisia yrityksiä, jotka eivät toimi Laki 20: ssä, pelkkä asuminen Yhdysvaltojen ulkopuolella tarjoaa paljon paremman tarjouksen.
Oletko valmis tulemaan tämän tavaran asiantuntijaksi? Napsauta tätä, jos haluat osallistua Yhdysvaltain verotuksen masterclassille ulkomailla (täysin ilmaiseksi).
Jaa Twitterissä Jaa Facebookissa Jaa Google+: ssa