Los gastos de mudanza eran deducibles de impuestos si se mudaba para comenzar un nuevo trabajo o para buscar trabajo hasta que se elimine la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) esta disposición del código tributario para la mayoría de los contribuyentes en 2018. Sin embargo, todavía está disponible para los miembros de las Fuerzas Armadas como un ajuste de la Lista 1 «por encima de la línea».
Las deducciones por encima de la línea determinan su ingreso bruto ajustado (AGI), y esto puede ser particularmente beneficioso.
Reglas de calificación para miembros militares
Puede reclamar la deducción por gastos de mudanza para el año tributario 2018 y en el futuro si está en servicio activo y está sujeto a un cambio permanente de estación. Esto puede incluir una mudanza de su hogar a su primer puesto, de un enviar a otra persona, o desde su publicación final a su casa o en un punto más cercano en los EE. UU.
No puede reclamar gastos que sean reembolsados por el gobierno, una d sólo tiene un año para reclamarlos si se muda debido a la terminación de su deber. Los gastos asociados con los miembros de su hogar están cubiertos y su cónyuge y sus dependientes pueden reclamar la deducción por gastos de mudanza si deben mudarse sin usted porque usted murió, está encarcelado o abandonó su puesto.
Los gastos de mudanza deducibles incluyen los costos de trasladar el contenido de su casa, así como el alojamiento en ruta, pero no las comidas. Sus gastos deben ser «razonables».
La mayoría de las reglas para calificar para esta deducción como miembro militar son las mismas que se aplicaron a otros contribuyentes antes de 2018.
Los miembros militares deben mudarse dentro de un año de haber terminado el servicio activo o dentro del período de tiempo permitido bajo las Regulaciones Conjuntas de Viaje si no se mudan a su primer puesto o de un puesto permanente a otro .
Gastos que no califican
Las millas y costos adicionales no son deducibles si puede llegar a su nuevo destino a través de una ruta directa, pero y En su lugar, elige conducir una ruta panorámica más larga. Los viajes paralelos para hacer turismo u otros asuntos personales no se vuelven deducibles solo porque usted también se mude en ese momento.
Algunos otros gastos tampoco califican :
- Costos asociados con la compra o venta de una casa, incluido el precio de compra de una nueva casa
- Depósitos de garantía y gastos de arrendamiento
- Registrar un automóvil en un nuevo estado y el costo de una nueva licencia de conducir
- Gastos asociados con el regreso al lugar de residencia anterior por cualquier motivo después de la mudanza
- Cargos de almacenamiento después de la llegada al nuevo lugar de residencia, excepto para mudanzas al extranjero
Las reglas para otros contribuyentes
Aquellos que no sirven en el ejército aún podrían reclamar la deducción si se mudaron en 2017 y califican. Tiene tres años a partir de la fecha en que presentó su declaración de 2017 para enmendarla, o dos años a partir de la fecha en que pagó por última vez impuestos sobre esa declaración, lo que ocurra más tarde.
Los gastos de mudanza que califiquen antes de 2018 incluyen costos de empaque, envío o almacenamiento de sus enseres domésticos y propiedad personal, y costos de viaje y alojamiento. Al igual que con las disposiciones militares, las comidas no son deducibles como gasto de mudanza y los viajes paralelos no se pueden incluir.
Tres pruebas determinan quién puede reclamar la deducción por gastos de mudanza, y debes conocerlos a todos.
La prueba «Estrechamente relacionada con comenzar a trabajar»
Debe haberse mudado dentro de un año de la fecha en que se reportó por primera vez a trabajar en su nuevo trabajo localización. Digamos que se mudó de Seattle a Austin el 1 de julio. Comenzó a trabajar en su nuevo trabajo en Austin el 1 de noviembre. Comenzó a trabajar dentro de un año del momento en que se mudó, por lo que conoció a los «estrechamente relacionados con comenzar prueba de trabajo «.
Este ejemplo también funciona si se invierte la secuencia de eventos. Suponga que comenzó a trabajar en Austin el 1 de abril. Luego, trasladó todos sus muebles y pertenencias de Seattle a Austin el 1 de julio. Aún cumplió con la prueba de «estrecha relación con el comienzo del trabajo» porque se mudó dentro de un año a partir de la fecha en que comenzó a trabajar en su nueva ubicación.
Hay una excepción a esta regla. Las personas que trabajaron fuera de los EE. UU. Y que luego se jubilaron y se mudaron nuevamente a los EE. UU. Podían deducir sus gastos de mudanza aunque no comenzaran a trabajar en una nueva ubicación.
La prueba de distancia
La nueva ubicación de su trabajo debe haber estado al menos 50 millas más lejos de su antigua casa que su antigua ubicación de trabajo principal.
Primero, mida la distancia desde su residencia anterior hasta su nuevo lugar de trabajo. A esta medida la llamaremos A. Ahora mida la distancia desde su residencia anterior hasta su lugar de trabajo anterior.Llamaremos a esta medida B. La medida satisfaría la prueba de distancia si la medida A es al menos 50 millas más que la medida B.
Tal vez solía vivir y trabajar en Seattle, y tu viaje diario desde tu casa a tu trabajo en Seattle era de 10 millas antes de mudarte a Austin. La distancia desde tu casa anterior en Seattle hasta tu nuevo lugar de trabajo en Austin era de aproximadamente 2,100 millas. Porque 2,100 millas son al menos 50 millas más que tu antiguo viaje de 10 millas, tu mudanza cumplió con la prueba de distancia.
Otra prueba de tiempo
Debes haber trabajado en tu nueva ubicación el tiempo suficiente para cumplir una tercera prueba:
- Trabajó a tiempo completo como empleado durante al menos 39 semanas durante los 12 meses posteriores a su mudanza, o
- Trabajó a tiempo completo como trabajador autónomo durante al menos 39 semanas durante los primeros 12 meses después de su mudanza y al menos 78 semanas durante el período de 24 meses después de la mudanza.
Hay algunas excepciones a esta regla:
- Las personas que trabajaron en el extranjero y luego se jubilaron y se mudaron nuevamente a los EE.
- Los cónyuges sobrevivientes de personas que trabajaron en el extranjero y se trasladaron a los EE. UU. después de la muerte de su cónyuge también están exentos.
- Las personas cuyo trabajo en una nueva ubicación terminó porque quedaron discapacitadas están exentos.
- Las personas que fueron transferidas a otro lugar para el beneficio de su empleador, y las personas que fueron despedidas por cualquier motivo que no sea mala conducta intencional, no tienen que cumplir con esta prueba.
Cómo reclamar la deducción
Los gastos de mudanza se dedujeron «por encima de la línea» hasta el año fiscal 2017. Se ingresaron en los ajustes a los ingresos en la primera página del Formulario 1040, por lo que no tendrá que detallar para reclamar la deducción si regresa y enmienda su declaración de 2017. Puede tomar esta deducción además de reclamar la deducción estándar o detallar sus deducciones.
Los gastos de mudanza se calculan y registran en el Formulario 3903, luego se ingresan en la línea 26 del Formulario de 2017 1040 si va a enmendar la declaración de ese año.
Reclamar la deducción en 2020
La declaración de impuestos del Formulario 1040 se ha revisado varias veces desde el año fiscal 2017, por lo que los miembros militares reclamarán la deducción de manera diferente a partir de 2018 y en el futuro. Sin embargo, aún deben completar el Formulario 3903 y enviarlo con sus declaraciones de impuestos.
La deducción se traslada a la línea 26 del Anexo 1 de 2018, un formulario que se introdujo por primera vez en 2018. La línea 36 del Anexo 1 se resta de la línea 6 del Formulario 1040 de 2018 para llegar a su AGI.
El proceso para reclamar la deducción es muy similar en los formularios de impuestos de 2019 y 2020, pero las líneas son diferentes debido a los cambios. Encontrará la deducción en la línea 13 de los formularios del Anexo 1 de 2019 y 2020. La línea 22 del Anexo 1 totaliza todos sus ajustes a los ingresos, y esta cifra se transfiere y se ingresa en la línea 8a del Formulario 1040 de 2019, o la línea 22 de la versión 2020 de la declaración de impuestos.
NOTA: La información contenida en este artículo no constituye asesoramiento fiscal o legal y no sustituye a dicho asesoramiento. Estatal y federal las leyes cambian con frecuencia y es posible que la información de este artículo no refleje las leyes de su propio estado o los cambios más recientes a la ley. Consulte con un contador o un abogado para obtener asesoramiento legal o tributario actual.