Los impuestos especiales son impuestos internos que gravan la venta de bienes y servicios específicos, como alcohol, combustible y tabaco. Un impuesto especial es un impuesto indirecto que los clientes no pagan directamente; en cambio, el impuesto especial se aplica al proveedor o al productor, quien luego lo incluye en el precio del producto.
Se aplican impuestos especiales por los gobiernos federal, estatal y local. Los impuestos pueden aplicarse como un porcentaje del costo total de un producto o servicio o como una cantidad fija. Por ejemplo, el impuesto especial sobre un vehículo es un porcentaje del costo total, mientras que el impuesto especial sobre el tabaco y la gasolina es una cantidad fija.
Lo que trata este artículo:
- ¿Qué se entiende por impuesto especial?
- ¿Cuál es un ejemplo de impuesto especial?
- ¿Quién paga el impuesto especial?
- ¿Cuál es la diferencia entre un impuesto especial y un impuesto sobre las ventas?
NOTA: Los miembros del equipo de asistencia de FreshBooks no están certificados en impuestos sobre la renta o profesionales de la contabilidad y no pueden brindar asesoramiento en estas áreas, más allá de las preguntas de apoyo sobre FreshBooks. Si necesita asesoramiento sobre impuestos sobre la renta, comuníquese con un contador en su área.
¿Qué se entiende por impuesto especial?
Los impuestos especiales son impuestos que gravan ciertos bienes, servicios y actividades.
Si vende productos sujetos a impuestos especiales, es su responsabilidad, como propietario de una empresa, recaudar y pagar los impuestos a las autoridades correspondientes, federales y estatales.
Los impuestos especiales se cobran de una de estas dos formas:
- Porcentaje del precio: con este método, los impuestos especiales se cobran como un porcentaje del producto o servicio. Por ejemplo, los viajes aéreos nacionales están sujetos a un impuesto especial del 7.5% del precio del boleto más $ 4.10 (en 2018).
- Impuesto por unidad: con este método, los impuestos se cobran por cada unidad vendida. Por ejemplo, se aplica un impuesto especial sobre cada galón de gasolina vendido.
Esto puede no tener un impacto en los márgenes de beneficio del vendedor, pero sí aumenta el precio del producto, lo que puede afectar la demanda.
¿Cuál es un ejemplo de impuesto especial?
Algunos ejemplos de impuestos especiales que recauda el gobierno federal incluyen:
- Alcohol: impuesto especial por unidad
- Productos de tabaco: impuesto especial por unidad
- Armas de fuego y municiones: impuesto especial por unidad
- Gasolina y diésel: impuesto especial por unidad
- Pesca deportiva equipo: porcentaje del impuesto especial al precio
- Billetes de avión: porcentaje del impuesto especial al precio
- Servicios de bronceado en interiores : porcentaje del impuesto especial sobre los precios
Algunos de los impuestos especiales se utilizan para la financiación futura de grandes proyectos de capital. Por ejemplo, los impuestos especiales de los aeropuertos se utilizan para financiar las mejoras del aeropuerto.
Recuerde, existen impuestos especiales tanto federales como estatales, por lo que es importante verificar los requisitos con su estado.
¿Quién paga el impuesto especial?
La mayoría de los clientes no se dan cuenta de que están pagando impuestos especiales. Esto se debe a que los impuestos generalmente se incluyen en el costo del producto, en lugar de enumerarlos por separado como el impuesto a las ventas.
Si tiene una empresa que debe recaudar impuestos especiales, es su responsabilidad cobrar el impuesto al cliente y pagarlo al gobierno cada trimestre. Para hacer eso, los dueños de negocios deben presentar el Formulario 720, Declaración Trimestral de Impuestos Especiales Federales, que enumera los diversos tipos de impuestos especiales federales. En el formulario, los propietarios de empresas deben enumerar los tipos de impuestos que han recaudado y notificarlos al gobierno. Además, los estados pueden tener sus propios requisitos de presentación.
Existen ciertas exenciones al pago de impuestos especiales. Las organizaciones sin fines de lucro, las organizaciones gubernamentales y los proveedores de servicios de emergencia están exentos de ciertos impuestos especiales en algunas situaciones.
Al mantener un registro de estos gastos por los cuales se recaudaron impuestos especiales, estas organizaciones pueden reclamar un reembolso del impuestos en el Formulario 8849 del IRS al final del año.
¿Cuál es la diferencia entre un impuesto especial y un impuesto sobre las ventas?
El impuesto sobre las ventas es el impuesto que las empresas generalmente cobran al consumidor en el punto de compra y pagan al gobierno por la venta de determinados bienes y servicios. Hay dos diferencias básicas entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto al consumo.
Si bien el impuesto al consumo se aplica solo a ciertos bienes y servicios que se consideran perjudiciales o relacionados con problemas de salud específicos, el impuesto a las ventas se aplica a una amplia gama de cosas.
Además, las ventas El impuesto se calcula como un porcentaje del precio de venta. Por ejemplo, si compra un vehículo de lujo más caro en lugar de un vehículo utilitario más barato, deberá pagar más impuestos sobre las ventas.El porcentaje del impuesto sobre las ventas aplicado lo establecen los gobiernos locales y estatales de los Estados Unidos.
Por otro lado, un impuesto especial es a menudo un impuesto por unidad que los gobiernos estatales, locales y federales imponen antes del precio de compra de artículos específicos. Por ejemplo, en 2019 el estado de Nueva York impone un impuesto de $ 4,35 a cada paquete de 20 cigarrillos, independientemente del precio base del paquete.
Para pagar impuestos especiales, las empresas deben presentar el Formulario 720 un mes después al final de cada trimestre.
El formulario puede presentarse a través del sistema EFTPS del IRS o enviarse por correo.