Encuentre fuentes: «IRA autodirigido» – noticias · periódicos · libros · académico · JSTOR (junio de 2018) (Aprenda cómo y cuándo eliminar este mensaje de plantilla)
El Código de Rentas Internas no describe en qué puede invertir una IRA autodirigida, solo en qué no puede invertir. Las Secciones 408 y 4975 del Código de Rentas Internas prohíben que las Personas Descalificadas participen en ciertos tipos de transacciones. Algunas de las opciones de inversión permitidas por las regulaciones incluyen bienes raíces, acciones, hipotecas, franquicias, sociedades, metales preciosos, capital privado, criptomonedas y gravámenes fiscales. Si bien el tipo de inversión permitida en una IRA se define de manera amplia, la SEC ha emitido una alerta para inversionistas explicando por qué el uso de este tipo de IRA podría presentar un mayor riesgo de fraude.
Las inversiones comerciales pueden incluir sociedades, empresas conjuntas, y acciones privadas. Esta puede ser una plataforma para financiar una nueva empresa u otra empresa con fines de lucro administrada por alguien que no sea el propietario de la cuenta de la IRA. Sin embargo, el uso de una IRA autodirigida para invertir en un comercio o negocio activo a través de una entidad de transferencia, como una LLC o una sociedad, puede generar un impuesto, ya que los ingresos generados se tratarían como ingresos comerciales no relacionados, sujetos a los ingresos comerciales no relacionados. Impuestos (UBIT).
Una IRA autodirigida puede contener metales preciosos, que normalmente están en manos de un tercero custodio. Las regulaciones relativas a la inversión en metales preciosos se encuentran en la Sección 408 (m) (3) del Código de Rentas Internas. Hay excepciones para ciertas monedas de oro, plata o platino, así como para ciertas monedas emitidas por el tesoro estatal. Algunas monedas estatales populares que están permitidas incluyen monedas American Eagle, monedas Canadian Maple Leaf y monedas de lingotes Australian Koala. Para que las monedas se mantengan dentro de una IRA, las monedas deben satisfacer un cierto nivel de pureza en su contenido mineral para que no se consideren un tipo de moneda de colección. Como resultado, las monedas de oro Double Eagle (acuñadas en el Estados Unidos en el siglo XIX y principios del XX) y los Krugerrands sudafricanos no están permitidos porque no cumplen con este estándar. Los lingotes también están permitidos si cumplen con un nivel estándar de finura y son producidos por un refinador aprobado por COMEX o NYMEX.
Una IRA puede comprar cualquier tipo de propiedad inmobiliaria siempre que el proveedor (también conocido como custodio) de esa IRA se encargue de la propiedad inmobiliaria. Los proveedores de IRA que se ocupan de la propiedad inmobiliaria a menudo se denominan proveedores de IRA autodirigidos. Si la IRA no tiene suficiente dinero en efectivo para pagar el precio total de compra, entonces la IRA puede asociarse con una persona, empresa / entidad u otra IRA, o puede asegurar un préstamo sin recurso para comprar bienes raíces. Ya sea que la IRA sea propietaria total o parcial, la IRA los fondos se utilizan para la compra, el mantenimiento y los gastos ses. Los fondos que se pueden utilizar incluyen impuestos, facturas y tarifas de la asociación de propietarios (HOA). Cuando la propiedad genera efectivo, ya sea con ingresos por alquiler o por venta, esos fondos regresan directamente a la IRA. El IRS prohíbe ciertas acciones. Por ejemplo, ni el titular de una IRA ni las personas descalificadas (incluidos los miembros de la familia) para ese plan pueden vivir o vacacionar en la propiedad. El titular de la IRA toma las decisiones sobre cómo se mantiene el activo, pero no puede hacer el trabajo por sí mismo.
Los fondos de la IRA pueden invertirse en empresas privadas. La propiedad IRA de capital privado generalmente se expresa como un porcentaje de propiedad en la empresa o como una cantidad de acciones. El IRS impone restricciones a las inversiones de capital privado que pueden realizarse mediante una IRA. No puede comprar acciones que el titular de la IRA ya posea. Las ganancias de la entidad pueden estar sujetas a UBIT si la empresa tiene ganancias por deudas o por la venta de productos o servicios. En la mayoría de los casos, la empresa no puede emplear al titular de una IRA ni a ninguna persona descalificada del plan mientras la IRA tenga una posición de capital en esa empresa. La IRA no puede ser un socio general en una LP o LLP, y no puede invertir en una S-corporación. A diferencia de las transacciones prohibidas que son reglas que rigen las IRA, la restricción a la inversión de IRA en una corporación S es una regla de corporación S. Una entidad no es elegible para los impuestos del Subcapítulo S si tiene accionistas de IRA y su elección de S-corp se termina si una IRA se convierte en accionista.
El IRS permite que las IRA y otras cuentas de jubilación otorguen préstamos. El titular de la IRA asume la responsabilidad de elegir al prestatario, el monto principal y la tasa de interés, la duración del plazo, la frecuencia de pago y el monto del préstamo. El titular también negocia si el pagaré será asegurado o no.
Otras inversiones IRA autodirigidas a menudo son elegidas por la experiencia del titular de la IRA en un área determinada de inversión.La cuenta IRA autodirigida es muy popular entre los inversores para la jubilación que buscan invertir en bienes raíces y en inversiones en criptomonedas debido a la necesidad de participar más en el proceso y mantener bajas las tarifas de custodia.