A veces, las circunstancias pueden obligarlo a retirar dinero de su IRA tradicional antes de lo planeado. Este tipo de retiro estará sujeto a impuestos y también puede estar sujeto a una multa por retiro anticipado. Pero hay algunas excepciones por retiro anticipado a estas reglas. Varias situaciones pueden calificarlo para una excepción al impuesto de penalización IRA sobre retiros realizados antes de cumplir 59 años y medio.
Retiros de la Ley CARES
La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus (Ley CARES) introdujo una opción de retiro sin penalización para los afectados por el coronavirus. Las personas afectadas pueden retirar hasta $ 100,000 sin una multa por retiro anticipado hasta el 20 de diciembre de 2020. Debe cumplir con uno de los siguientes requisitos para realizar un retiro:
- Usted, a su cónyuge oa un dependiente se le diagnostica COVID-19.
- Está experimentando consecuencias financieras de COVID-19, que incluyen no trabajar debido a que está en cuarentena, un permiso de trabajo, un despido o una reducción de horas.
- Está experimentando consecuencias financieras porque no tiene suficientes cuidado de niños debido a COVID-19.
- Usted es dueño de un negocio y tuvo que cerrar o reducir horas debido a COVID-19.
Aunque no tiene que pagar una multa por retiro anticipado por estos retiros, deberá impuestos sobre la renta, tal como lo haría con otros retiros. Pero tiene tres años para pagar esos impuestos y tres años para reembolsar el dinero a su IRA según los términos de la Ley CARES si lo desea.
Usted Gaste el dinero en gastos médicos
Es posible que califique para una exención del impuesto de penalización de IRA si utiliza su retiro anticipado de IRA para pagar gastos médicos que superen el 7.5% de su ingreso bruto ajustado.
Usted gastó el dinero en seguro médico
Es posible que esté exento de una multa por retiro anticipado si está desempleado, utilizó el retiro anticipado de IRA para paga las primas de su seguro médico y cumple con tres requisitos adicionales:
- Recibió una compensación por desempleo pagada bajo la ley federal o estatal durante 12 semanas consecutivas porque perdió su trabajo.
- Usted tomó el retiro de IRA durante el año en que recibió la compensación por desempleo o el año siguiente.
- No puede haber tomado su retiro de IRA más de 60 días después después de que comenzó su nuevo empleo si «ha vuelto a trabajar desde entonces.
Está discapacitado
Busque un médico» s verificación para calificar para una excepción al impuesto de multa si está discapacitado. El IRS indica que se lo considera discapacitado si no puede realizar ninguna actividad lucrativa sustancial debido a una condición mental o física, pero un médico debe determinar que su condición probablemente sea prolongada y continua o incluso resulte en la muerte.
Si «ha heredado una IRA
Puede heredar una IRA de varias formas, y la multa fiscal depende de cómo ocurrió la transacción .
No tendrá que pagar la multa por los montos retirados si hereda de una persona que no es su cónyuge, incluso si el titular de la IRA era menor de 59½ años. Sin embargo, tendrá que incluir cualquier retiro de IRA en su ingreso bruto ajustado (AGI).
Cualquier retiro anticipado de IRA que realice estará sujeto a la penalización del 10% si hereda de un cónyuge y elige tratarlo como su propia IRA.
Sería elegible para recibir retiros anticipados de IRA sin pagar la penalización del 10% si hereda una IRA de un cónyuge, pero elige titular la IRA como una «IRA heredada».
72 (t) Pagos
Sección del Código de Rentas Internas 72 (t), la regla de pago periódico sustancialmente igual (SEPP), permite a los titulares de cuentas retirar dinero de sus cuentas de jubilación a cualquier edad sin penalización. Puede retirar una cantidad fija de 72 (t) pagos cada año en función de su esperanza de vida. Debe seguir ciertas reglas y usar uno de los tres métodos aprobados para calcular un monto de retiro continuo.
Debe ceñirse a su programa de retiro durante un mínimo de cinco años o hasta que alcance ag e 59½, lo que ocurra más tarde, o todos los montos retirados pueden estar sujetos al impuesto de penalización.
Gastos calificados de educación superior
Retiros anticipados de IRA utilizados para pagar los gastos de educación superior calificados en nombre de usted, su cónyuge o los hijos o nietos de usted o su cónyuge están exentos de la multa fiscal del 10%. Los fondos se pueden usar para alojamiento y comida si el estudiante es al menos medio tiempo, matrícula, tarifas, libros, suministros, equipo y servicios para necesidades especiales.
Compra de vivienda por primera vez
Hasta $ 10,000 de un retiro anticipado de IRA que se utiliza para comprar, construir o reconstruir una primera vivienda para un padre, abuelo, usted mismo, un cónyuge o usted o el hijo o nieto de su cónyuge pueden estar exentos de la multa del 10%. Sin embargo, debe cumplir con la definición del IRS de un comprador de vivienda por primera vez.
Un comprador de vivienda por primera vez es alguien que no ha tenido un interés de propiedad en una casa en los últimos dos años antes de comprar una nueva casa.
Usted y su cónyuge pueden retirar $ 10,000 de sus respectivas cuentas IRA sin pagar la multa del 10% si ambos califican como compradores de vivienda por primera vez. La distribución debe usarse para pagar los costos de adquisición calificados, que incluyen costos de cierre razonables, antes del cierre del día 120 después de la fecha en que reciba el dinero.
Distribuciones de reservistas calificadas
Una distribución de reservistas calificados no está sujeta al impuesto de penalización sobre retiros anticipados de IRA. Según el IRS, una distribución de reservista calificado debe cumplir con los siguientes requisitos:
- Se le ordenó o llamó al servicio activo después del 11 de septiembre de 2001.
- Se le ordenó o llamó al servicio activo por un período de más de 179 días o por un período indefinido porque es miembro de un componente de reserva.
- La distribución se toma de una IRA o de montos atribuibles a aplazamientos electivos bajo un plan de la sección 401 (k) o 403 (b) o un arreglo similar.
- La distribución no se realizó antes de la fecha de la orden o llamada al servicio activo y no después del cierre del período de servicio activo.
No hay excepciones al pago del impuesto sobre la renta ordinario sobre los montos retirados bajo cualquiera de estas exenciones, sin embargo .