Es hora de sacar la pala en todo este bombo de Puerto Rico. Analicemos todo el marketing elegante para ver cómo funcionan realmente los incentivos fiscales de Puerto Rico en el mundo real.
Como verá, vivir en Puerto Rico resulta ser un gran negocio para los administradores de fondos de cobertura, los comerciantes de tiempo completo y algunos otros profesionales de alto patrimonio neto. Pero para la mayoría de los expatriados y nómadas digitales, simplemente vivir fuera de los EE. UU. Proporciona un trato fiscal mucho mejor.
Lo básico
Como ciudadano de EE. UU., Está sujeto a impuestos estadounidenses sobre sus ingresos mundiales, ya sea que viva dentro o fuera de los EE. UU. Por supuesto, hay muchos incentivos fiscales disponibles para los expatriados, como la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero, el crédito fiscal extranjero y la capacidad de operar un negocio a través de una corporación fuera de los EE. UU.
Sin embargo, si se convierte en un «residente de buena fe de Puerto Rico», ya no está sujeto al impuesto sobre la renta federal de los EE. UU. sobre sus ingresos de fuente de Puerto Rico. En cambio, solo está sujeto al impuesto sobre la renta de Puerto Rico sobre ese ingreso.
Luego, Puerto Rico ha promulgado varios incentivos tributarios, los dos más populares son los siguientes:
- Bajo la Ley 20, una corporación puertorriqueña que se dedica a ciertos tipos de negocios de servicios solo paga a Puerto Rico Impuesto de Rica del 4%.
- Bajo la Ley 22, usted puede pagar 0% sobre ciertos dividendos y ganancias de capital que obtenga mientras es un residente de buena fe de Puerto Rico.
Entremos en detalles y veamos por qué el trato aquí puede no ser tan atractivo como parece en la superficie.
Los incentivos de Puerto Rico solo funcionan si vives en Puerto Rico
Algunos gurús offshore afirman que puede aprovechar los beneficios de la Ley 20 mientras vive en los EE. UU. Dicen que puede formar una corporación puertorriqueña, contratar empleados en Puerto Rico y operar su negocio desde su hogar en los EE. UU.
La idea aquí es pagar impuestos estadounidenses únicamente sobre el salario que recibe de la empresa, mientras que los ingresos de la empresa se gravan solo a la tasa impositiva puertorriqueña del 4%.
Esto no no funciona. Sugerir que sí es un consejo horrible. Realmente, realmente malo, incluso para los estándares habituales de los gurús offshore.
El problema es que este consejo se centra únicamente en las consecuencias fiscales de Puerto Rico. No considera las consecuencias fiscales estadounidenses más amplias de este acuerdo en su conjunto.
Así es como funcionarían realmente las consecuencias fiscales completas en este patrón de hechos:
- Para fines de las normas fiscales de los Estados Unidos, una corporación puertorriqueña es una corporación no estadounidense. Por lo tanto, está sujeta a las mismas reglas fiscales generales de EE. UU. Que se aplican a una corporación formada en cualquier otro lugar fuera de los EE. UU.
- Una corporación fuera de los EE. UU. Que «se dedica a un comercio o negocio en los Estados Unidos» ( o «ETBUS» para abreviar) está sujeta a impuestos de EE. UU.
- Generalmente, una corporación no estadounidense es ETBUS solo cuando tiene su propia gente en los EE. UU. operando su negocio. Haga clic aquí para ver un artículo que entra en más detalles sobre este tema.
- Luego, una corporación no estadounidense que es ETBUS está sujeta a impuestos estadounidenses sobre sus ingresos que están «efectivamente conectados» con la realización de negocios en el EE.UU .. En el patrón de hechos discutido anteriormente, se necesitaría una asignación para determinar cuánto de los ingresos de la compañía es atribuible a su trabajo en los EE.UU. y cuánto es atribuible a los empleados en Puerto Rico.
- La parte de los ingresos atribuibles al trabajo en los EE. UU. estaría sujeta a impuestos estadounidenses a tasas graduales de hasta el 35%.
- Entonces, si la corporación no estadounidense elimina esos ingresos de los EE. UU., La cantidad eliminada también estaría sujeta al impuesto a las ganancias de las sucursales al 30%. Suponiendo que el impuesto a las ganancias se aplique a la tasa total del 35%, la tasa combinada es 54,5% (que es 35% más 30% del 65% restante).
- Entonces, si vive en los Estados Unidos y opera un negocio que tiene a través de una corporación puertorriqueña, esa corporación puertorriqueña es ETBUS y, por lo tanto, sujeto a impuestos estadounidenses (a una tasa muy alta) sobre al menos una parte de sus ingresos.
Para evitar esto, debe mudarse a Puerto Rico para operar su negocio. Al hacer eso, su corporación ya no tendría «gente en el terreno» en los EE. UU. Y, por lo tanto, no pagaría impuestos estadounidenses sobre sus ingresos.
No Realmente, debe cambiar su vida a Puerto Rico
A veces verás a los gurús del extranjero decir que solo necesitas pasar al menos 183 días al año en Puerto Rico. Eso es cierto. También está incompleto.
estar sujeto a impuestos estadounidenses y aprovechar los incentivos fiscales de Puerto Rico por un año contributivo, debe ser un «residente de buena fe» de Puerto Rico durante todo ese año contributivo.Además de estar en Puerto Rico durante 183 días, también debe aprobar dos pruebas adicionales:
- No debe tener una «residencia fiscal» fuera de Puerto Rico, y
- No debe tener «conexiones más cercanas» con ningún lugar que no sea Puerto Rico.
Su «domicilio fiscal» es básicamente el lugar de su actividad económica. Si trabaja en una oficina, eso es su domicilio fiscal. Por lo tanto, no puede ir y venir entre Puerto Rico y su oficina; debe trasladar la oficina a Puerto Rico.
Luego, para aprobar la prueba de «conexiones más cercanas», también necesita mudarse el resto de su vida a Puerto Rico. Esta prueba analiza una larga lista de factores para determinar el lugar del mundo que realmente es su hogar. Algunos de estos factores son los siguientes:
- La ubicación de su hogar permanente;
- La ubicación de su familia;
- La ubicación de sus pertenencias personales , como automóviles, muebles, ropa y joyas;
- La ubicación de las organizaciones sociales, políticas, culturales, profesionales o religiosas con las que tiene una relación actual;
- La ubicación donde realiza sus actividades bancarias personales de rutina;
- El lugar donde realiza actividades comerciales (que no sean las que se utilizan para determinar su domicilio fiscal);
- La ubicación de la jurisdicción en la que tiene una licencia de conducir;
- La ubicación de la jurisdicción en la que vota;
- La ubicación de las organizaciones benéficas a las que contribuye; y
- El país de residencia que designa en formularios y documentos.
El IRS no requiere específicamente que se tatúe una bandera puertorriqueña en el hombro, pero ciertamente no podría doler.
Tuve un cliente que no quedó impresionado favorablemente en su primer viaje a Puerto Rico, así que me preguntó si podía comprar un barco y anclarlo dentro de las aguas territoriales de Puerto Rico . Bueno, sería bastante difícil cumplir con los factores anteriores en ese caso.
¿Te gusta este artículo? Haga clic aquí para mantenerse informado sobre los últimos temas tributarios para las personas globales que viven o invierten en el extranjero.
No se sabe cuándo terminará la fiesta
Las reglas especiales en Puerto Rico son simplemente una cuestión de la ley puertorriqueña, que se puede cambiar con el trazo de un bolígrafo.
Miremos a Puerto Rico y adivinemos cuánto tiempo durarán estos incentivos fiscales:
- Puerto Rico tiene una montaña de deuda, que se ha triplicado en los últimos 15 años.
- Puerto Rico ha incumplido con los pagos de intereses de esa deuda.
- Puerto Rico está luchando en la Corte Suprema de los Estados Unidos para que se le permita declararse en bancarrota y así poder reorganizar su deuda.
- Mientras tanto, los gringos ricos caminan por la isla y no pagan o muy pocos impuestos.
Es bastante difícil imaginar que esta situación se mantenga igual a largo plazo. Es bastante fácil imaginar a un político entrando en el cargo con una ola de «vamos a pegarle a los gringos».
Además, hay cierto potencial para que Puerto Rico se convierta en un estado real en lugar de simplemente seguir siendo un territorio de Estados Unidos (aunque a todas luces esto es una posibilidad remota). Si eso sucede, entonces vivir en Puerto Rico será lo mismo que vivir en Florida en lo que respecta a los impuestos, no más Ley 20 o Ley 22.
Act 20 solo funciona en circunstancias limitadas
Muchas cosas que leíste sobre Act 20 solo dicen que debes «iniciar un negocio» y tener 5 empleados. Eso es cierto, pero (como siempre) hay más en la historia.
La tasa impositiva del 4% solo se aplica a los ingresos de los «servicios elegibles» que la corporación puertorriqueña brinda a no residentes y entidades extranjeras. Los servicios elegibles incluyen:
- Investigación y desarrollo,
- Publicidad y relaciones públicas,
- Consultoría,
- Diseño gráfico,
- Construcción,
- Ingeniería,
- Diseño arquitectónico,
- Contabilidad,
- Servicios legales,
- Electrónica procesamiento de datos,
- desarrollo de programas informáticos,
- telecomunicaciones de voz y datos,
- centros de llamadas,
- servicios de gestión centralizada,
- Almacenamiento y distribución,
- Educación,
- Capacitación,
- Servicios hospitalarios y de laboratorio, y
- Servicios financieros.
Algunos de mis clientes expatriados y nómadas digitales hacen cosas que podrían encajar en una de estas categorías, pero la mayoría no. Por ejemplo, aquí hay una lista de empresas que muchos expatriados y nómadas digitales hacen eso simplemente no funcionará para un negocio de la Ley 20:
- Cualquier tipo de negocio de comercio electrónico (envío directo, Amazon FBA, vender en su propio sitio),
- La mayoría de las empresas de SaaS,
- La mayoría de las empresas de aplicaciones,
- Arbitraje de anuncios en línea,
- Sitios web especializados y
- Afiliados marketing.
La Ley 22 funciona en circunstancias aún más limitadas
La Ley 22 se factura como «mudarse a Puerto Rico y no pagar impuestos sobre las ganancias de capital». Al igual que con el Acto 20, eso es cierto, pero es más complicado que eso.
Normalmente recibo llamadas de empresarios que están a punto de salir y que compraron su boleto a San Juan. Preguntan si pueden firmar el Acuerdo de Compra y Venta justo cuando llegan a la pista o si deberían dormir una noche en Puerto Rico primero.
Bueno, desafortunadamente, no funciona así.
Primero, recuerde que debe ser un residente de buena fe de Puerto Rico durante todo un año contributivo antes de recibir estos beneficios. Existe una excepción especial que le permitirá usar los beneficios tributarios de Puerto Rico inmediatamente después de mudarse allí en ciertas circunstancias, pero esta excepción requiere que viva en Puerto Rico durante al menos 3 años.
Luego, la capital la ganancia debe ser una ganancia de capital de fuente puertorriqueña. Cuando posee acciones de una compañía que no sea una compañía puertorriqueña, generalmente solo la parte de la apreciación que se acumula mientras es un residente de buena fe de Puerto Rico es de origen puertorriqueño.
Entonces, si ha tenido acciones durante 19 años, entonces se convierte en un residente de buena fe de Puerto Rico durante un año, solo el 5% de su ganancia en venta obtiene el beneficio del 0% de ganancia de capital Velocidad. Debe pagar el impuesto sobre ganancias de capital de EE. UU. Regular sobre el resto. Si te quedas en Puerto Rico otros veinte años (y la Ley 22 se mantiene), solo obtendrás la tasa del 0% sobre el 50% de tu ganancia.
Muchos tiburones en estas aguas
Cada vez que se presente una nueva estrategia de reducción de impuestos, puede apostar a que los tiburones comenzarán a dar vueltas, buscando debilidades y formas de facilitar las cosas. Eso está sucediendo en Puerto Rico con creces.
Además, he escuchado a los promotores alardear de cómo están ejecutando todo tipo de inversiones hechas por residentes estadounidenses a través de empresas puertorriqueñas, todo en un esfuerzo por producir puertorriqueños fuente de ingresos a la salida. Pero, se olvidan que una empresa puertorriqueña es una empresa no estadounidense y, por lo tanto, está sujeta a las reglas de la Subparte F, las reglas de las empresas de inversión extranjera pasiva, la presentación de informes especializados para las empresas offshore, etc.
Estos esquemas y Las estafas son, por supuesto, perjudiciales para quienes participan en ellas, pero el daño va más allá. Amenazan la viabilidad a largo plazo de los incentivos fiscales de Puerto Rico para aquellos que realmente cumplen con las reglas.
Ir completamente al extranjero funciona mejor para la mayoría de las personas
Si usted es un hedge administrador de fondos u otro profesional con una gran oficina que está ganando millones en honorarios por sus servicios, o intercambia activos financieros o criptomonedas a tiempo completo, Puerto Rico es un negocio bastante bueno (mientras dure).
Para el 99% de los expatriados y nómadas digitales que realizan consultorías por su cuenta o tienen el tipo de negocios que no funcionan para la Ley 20, simplemente vivir fuera de los EE. UU. Proporciona un trato mucho mejor.
¿Listo para convertirte en un experto en este tema? Haga clic aquí para tomar la clase magistral de impuestos de EE. UU. Para estadounidenses en el extranjero (absolutamente gratis).
Compartir en Twitter Compartir en Facebook Compartir en Google+