Quellen finden: „Selbstgesteuerte IRA“ – Nachrichten · Zeitungen · Bücher · Gelehrter · JSTOR (Juni 2018) (Erfahren Sie, wie und wann diese Vorlagennachricht entfernt werden muss)
Der Internal Revenue Code beschreibt nicht, in was eine selbstgesteuerte IRA investieren kann, sondern nur, in was sie nicht investieren kann. Die Abschnitte 408 und 4975 des Internal Revenue Code verbieten disqualifizierten Personen, bestimmte Arten von Transaktionen durchzuführen. Einige der nach den Vorschriften zulässigen Anlagemöglichkeiten umfassen Immobilien, Aktien, Hypotheken, Franchise-Unternehmen, Partnerschaften, Edelmetalle, Private Equity, Kryptowährungen und Steuerpfandrechte. Während die Art der in eine IRA zulässigen Investition weitgehend definiert ist, hat die SEC eine Anlegerwarnung herausgegeben, in der erläutert wird, warum die Verwendung dieser Art von IRA ein erhöhtes Betrugsrisiko darstellen kann.
Unternehmensinvestitionen können Partnerschaften, Joint Ventures, und Privatbestand. Dies kann eine Plattform zur Finanzierung eines Start-up-Unternehmens oder eines anderen gewinnorientierten Unternehmens sein, das von einer anderen Person als dem Kontoinhaber der IRA verwaltet wird. Die Verwendung einer selbstgesteuerten IRA zur Investition in ein aktives Geschäft oder Geschäft über eine Pass-Through-Einheit wie eine LLC oder eine Personengesellschaft kann jedoch eine Steuer auslösen, da die erzielten Einnahmen vorbehaltlich der nicht verwandten Geschäftseinnahmen als nicht verwandte Geschäftseinnahmen behandelt würden Steuern (UBIT).
Eine selbstgesteuerte IRA kann Edelmetalle halten, die normalerweise von einer Drittverwahrstelle gehalten werden. Die Vorschriften für die Anlage in Edelmetalle sind in Abschnitt 408 (m) (3) des Internal Revenue Code enthalten. Es gibt Ausnahmen für bestimmte Gold-, Silber- oder Platinmünzen sowie für bestimmte Münzen, die von einer Staatskasse ausgegeben werden. Einige beliebte Bundesstaaten, in denen Münzen zulässig sind, sind American Eagle-Münzen, kanadische Maple Leaf-Münzen und australische Koala-Anlagemünzen. Damit Münzen in einer IRA aufbewahrt werden können, müssen Münzen einen bestimmten Reinheitsgrad in ihrem Mineralgehalt aufweisen, damit sie nicht als eine Art Sammlermünze angesehen werden. Infolgedessen werden Double Eagle-Goldmünzen (geprägt in der USA (im neunzehnten und frühen zwanzigsten Jahrhundert) und südafrikanische Krügerrand sind nicht zulässig, da sie diesen Standard nicht erfüllen. Goldbarren sind auch zulässig, wenn sie einem Standard-Feinheitsgrad entsprechen und von einem von COMEX oder NYMEX zugelassenen Raffinierer hergestellt werden.
Eine IRA kann jede Art von Immobilien erwerben, solange der Anbieter (auch bekannt als Depotbank) dieser IRA Immobilien verwaltet. IRA-Anbieter, die Immobilien verwalten, werden häufig als selbstgesteuerte IRA-Anbieter bezeichnet. Wenn die IRA dies nicht tut Wenn die IRA über genügend Bargeld verfügt, um den vollen Kaufpreis zu zahlen, kann sie mit einer Person, einem Unternehmen / einer Organisation oder einer anderen IRA zusammenarbeiten oder ein regressloses Darlehen für den Kauf von Immobilien aufnehmen. Unabhängig davon, ob die IRA ein ganzer oder ein Teilbesitzer ist, IRA Mittel werden für Kauf, Wartung und Ausgaben verwendet ses. Die Mittel, die verwendet werden können, umfassen Steuern, Rechnungen und HOA-Gebühren (Homeowner Association). Wenn die Immobilie entweder mit Mieteinnahmen oder aus dem Verkauf Bargeld generiert, gehen diese Mittel direkt an die IRA zurück. Das IRS verbietet bestimmte Aktionen. Beispielsweise dürfen weder der IRA-Inhaber noch disqualifizierte Personen (einschließlich Familienmitglieder) dieses Plans in der Immobilie wohnen oder Urlaub machen. Der IRA-Inhaber trifft die Entscheidung darüber, wie der Vermögenswert gepflegt wird, kann die Arbeit jedoch nicht selbst erledigen.
IRA-Mittel dürfen in private Unternehmen investiert werden. Das Eigentum der IRA an Private Equity wird normalerweise als Prozentsatz des Eigentums an der Gesellschaft oder als Anzahl von Aktien ausgedrückt. Das IRS beschränkt Private-Equity-Investitionen, die von einer IRA getätigt werden können. Es kann keine Aktien kaufen, die der IRA-Inhaber bereits besitzt. Gewinne aus dem Unternehmen können der UBIT unterliegen, wenn das Unternehmen Gewinne aus Schulden oder Gewinne aus dem Verkauf von Produkten oder Dienstleistungen erzielt. In den meisten Fällen können weder der IRA-Inhaber noch disqualifizierte Personen des Plans von der Gesellschaft beschäftigt werden, während die IRA eine Aktienposition in dieser Gesellschaft hält. Die IRA kann keine Komplementärin einer LP oder LLP sein und nicht in eine S-Corporation investieren. Im Gegensatz zu verbotenen Transaktionen, die Regeln für IRAs sind, ist die Beschränkung der IRA-Investition in eine S-Corporation eine S-Corp-Regel. Ein Unternehmen hat keinen Anspruch auf Besteuerung gemäß Unterkapitel S, wenn es IRA-Aktionäre hat und seine S-Corp-Wahl beendet wird, wenn eine IRA Aktionär wird.
Das IRS erlaubt IRAs und anderen Altersversorgungskonten, Kredite zu vergeben. Der IRA-Inhaber übernimmt die Verantwortung für die Auswahl des Kreditnehmers, des Kapitalbetrags und des Zinssatzes, der Laufzeit, der Zahlungshäufigkeit und der Höhe des Kredits. Der Inhaber verhandelt auch darüber, ob die Schuldverschreibung gesichert wird oder nicht.
Andere selbstgesteuerte IRA-Anlagen werden häufig von der Expertise des IRA-Inhabers in einem bestimmten Anlagebereich ausgewählt.Die selbstgesteuerte IRA ist bei Rentnerinvestoren sehr beliebt, die in Immobilien- und Kryptowährungsinvestitionen investieren möchten, da sie stärker in den Prozess einbezogen werden müssen und die Depotbankgebühren dennoch niedrig halten müssen.