Manchmal können Umstände Sie dazu zwingen, früher als geplant Geld aus Ihrer traditionellen IRA zu entnehmen. Diese Art der Auszahlung wird besteuert und kann auch mit einer Vorbezugsstrafe belegt werden. Es gibt jedoch einige Ausnahmen von diesen Regeln für die vorzeitige Auszahlung. Verschiedene Situationen können Sie für eine Ausnahme von der IRA-Strafsteuer auf Abhebungen qualifizieren, die vor Erreichen des 59. Lebensjahres vorgenommen wurden.
Entnahmen aus dem CARES-Gesetz
Mit dem Coronavirus-Gesetz über Hilfe, Entlastung und wirtschaftliche Sicherheit (CARES-Gesetz) wurde eine straffreie Abhebungsoption für diejenigen eingeführt, die vom Coronavirus betroffen sind. Betroffene Personen können bis zum 20. Dezember 2020 bis zu 100.000 US-Dollar ohne vorzeitige Abhebungsstrafe abheben. Sie müssen eine der folgenden Voraussetzungen erfüllen, um eine Abhebung vorzunehmen:
- Sie, Bei Ihrem Ehepartner oder einem Angehörigen wird COVID-19 diagnostiziert.
- Sie haben Erfahrung Finanzielle Konsequenzen von COVID-19, einschließlich Nichterfüllung aufgrund von Quarantäne, Urlaub, Entlassung oder Arbeitszeitverkürzung.
- Sie haben finanzielle Konsequenzen, weil Sie nicht ausreichend sind Kinderbetreuung aufgrund von COVID-19.
- Sie besitzen ein Unternehmen und mussten aufgrund von COVID-19 die Arbeitszeit schließen oder verkürzen.
Obwohl Sie für diese Abhebungen keine Vorbezugsstrafe zahlen müssen, schulden Sie wie bei anderen Abhebungen Einkommenssteuer. Sie haben jedoch drei Jahre Zeit, um diese Steuern zu zahlen, und drei Jahre, um das Geld gemäß den Bestimmungen des CARES-Gesetzes an Ihre IRA zurückzuzahlen, wenn Sie dies wünschen.
Sie Geld für medizinische Ausgaben ausgegeben
Sie können sich für eine Befreiung von der IRA-Strafsteuer qualifizieren, wenn Sie Ihre vorzeitige IRA-Auszahlung verwenden, um medizinische Ausgaben zu bezahlen, die mehr als 7,5% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens betragen.
Sie haben das Geld für die Krankenversicherung ausgegeben
Sie sind möglicherweise von einer Vorbezugsstrafe befreit, wenn Sie arbeitslos sind Wenn Sie Ihre Krankenversicherungsprämien bezahlen, erfüllen Sie drei zusätzliche Anforderungen:
- Sie haben 12 aufeinanderfolgende Wochen lang Arbeitslosengeld nach Bundes- oder Landesrecht erhalten, weil Sie Ihren Job verloren haben.
- Sie haben den IRA-Abzug entweder in dem Jahr, in dem Sie Arbeitslosengeld erhalten haben, oder im folgenden Jahr in Anspruch genommen.
- Sie können Ihren IRA-Rückzug nicht länger als 60 Tage nach dem Entzug der IRA in Anspruch genommen haben Ihre neue Beschäftigung hat begonnen, wenn Sie „seitdem wieder eingestellt wurden.
Sie sind behindert
Holen Sie einen Arzt“ s Überprüfung, ob Sie eine Ausnahme von der Strafsteuer erhalten, wenn Sie behindert sind. Das IRS gibt an, dass Sie als behindert gelten, wenn Sie aufgrund einer geistigen oder körperlichen Verfassung keine wesentliche Erwerbstätigkeit ausüben können. Ein Arzt muss jedoch feststellen, dass Ihre Krankheit wahrscheinlich lang andauert und anhält oder sogar zum Tod führt.
Wenn Sie eine IRA geerbt haben
Sie können eine IRA auf verschiedene Arten erben, und die Steuerstrafe hängt davon ab, wie die Transaktion stattgefunden hat .
Sie müssen die Strafe für abgezogene Beträge nicht bezahlen, wenn Sie von einem Nicht-Ehepartner erben, selbst wenn der IRA-Eigentümer unter 59½ Jahre alt war. Sie müssen jedoch alle IRA-Abhebungen in Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) einbeziehen.
Jede vorzeitige Abhebung der IRA unterliegt der Strafsteuer von 10%, wenn Sie erben von einem Ehepartner und behandeln ihn als Ihre eigene IRA.
Sie sind berechtigt, vorzeitige Abhebungen der IRA zu erhalten, ohne die 10% ige Strafsteuer zu zahlen, wenn Sie eine erben IRA von einem Ehepartner, aber Sie wählen, die IRA als „geerbte IRA“ zu bezeichnen.
72 (t) Zahlungen
Abschnitt „Internal Revenue Code“ Mit 72 (t), der SEPP-Regel (Substantially Equal Periodic Payment), können Kontoinhaber in jedem Alter ohne Strafe Geld von ihren Rentenkonten abheben. Sie können einen festgelegten Betrag von 72 (t) Zahlungen pro Jahr basierend auf Ihrer Lebenserwartung abheben. Sie müssen bestimmte Regeln befolgen und eine von drei genehmigten Methoden verwenden, um einen laufenden Auszahlungsbetrag zu berechnen.
Sie müssen sich mindestens fünf Jahre oder bis zu Ihrem Erreichen an Ihren Auszahlungsplan halten ag e 59½, je nachdem, welches Ereignis später eintritt oder alle zurückgezogenen Beträge der Strafsteuer unterliegen.
Qualifizierte Hochschulkosten
IRA-Vorbezüge verwendet, um qualifizierte Hochschulkosten im Namen von Ihnen, Ihrem Ehepartner oder den Kindern oder Enkeln von Ihnen oder Ihrem Ehepartner zu bezahlen, sind von der 10% Steuerstrafe befreit. Die Mittel können für Unterkunft und Verpflegung verwendet werden, wenn der Student mindestens Halbzeit, Unterricht, Gebühren, Bücher, Zubehör, Ausrüstung und Dienstleistungen für besondere Bedürfnisse hat.
Erstmaliger Kauf eines Eigenheims
Bis zu 10.000 US-Dollar einer vorzeitigen Auszahlung durch die IRA, mit der ein erstes Eigenheim gekauft, gebaut oder wieder aufgebaut wird Für einen Elternteil, Großelternteil, sich selbst, einen Ehepartner oder Sie oder das Kind oder Enkelkind Ihres Ehepartners kann von der 10% Strafe befreit werden. Sie müssen jedoch die IRS-Definition eines Erstkäufers erfüllen.
Ein Erstkäufer ist jemand, der dies nicht getan hat eine Eigentumsbeteiligung an einem Haus in den letzten zwei Jahren vor dem Kauf eines neuen Hauses.
Sie und Ihr Ehepartner können jeweils 10.000 USD von Ihren jeweiligen IRAs abheben, ohne dafür zu zahlen Die 10% Strafe, wenn Sie beide als Erstkäufer qualifiziert sind. Die Ausschüttung muss verwendet werden, um qualifizierte Anschaffungskosten, einschließlich angemessener Abschlusskosten, vor dem Ende des 120. Tages nach dem Datum, an dem Sie das Geld erhalten, zu bezahlen.
Qualifizierte Reservistenverteilungen
Eine qualifizierte Reservistenverteilung unterliegt nicht der Strafsteuer auf vorzeitige Abhebungen der IRA. Laut IRS muss eine qualifizierte Reservistenverteilung die folgenden Anforderungen erfüllen:
- Sie wurden nach dem 11. September 2001 bestellt oder zum aktiven Dienst berufen.
- Sie wurden für einen Zeitraum von mehr als 179 Tagen oder auf unbestimmte Zeit zum aktiven Dienst bestellt oder berufen, weil Sie Mitglied einer Reservekomponente sind.
- Die Verteilung stammt von einer IRA oder aus Beträgen, die auf elektive Stundungen gemäß einem Plan gemäß Abschnitt 401 (k) oder 403 (b) oder einer ähnlichen Vereinbarung zurückzuführen sind.
- Die Ausschüttung erfolgte frühestens zum Datum der Bestellung oder des Aufrufs zum aktiven Dienst und Nr später als nach Ablauf der aktiven Dienstzeit.
Es gibt jedoch keine Ausnahmen von der Zahlung der normalen Einkommensteuer auf die Beträge, die im Rahmen einer dieser Ausnahmen abgezogen werden .