Wie kann ich der AMT entkommen?
Eines der besten Dinge, die es geben kann Über die AMT heißt es, der Kongress habe es erfolgreich geschafft, diese Steuer zu umgehen. Um die AMT zu vermeiden, müssen Sie verstehen, wie sich die AMT vom regulären Steuersystem unterscheidet.
Wir werden das Formular 6251 Zeile für Zeile durchgehen und untersuchen, wie die AMT mit verschiedenen Abzügen und Ausgaben umgeht Wenn wir eine Steuerplanungsmöglichkeit sehen, schlagen wir vor, wie die Auswirkungen des AMT verringert werden können.
Zeile 1: Steuerpflichtiges Einkommen: Diese Zeile ist der in Zeile 11b Ihres 1040 angegebene Betrag, der Ihr Steuerpflichtiger ist Einkommen.
Anpassbares Bruttoeinkommen (AGI) abzüglich Ihrer Standard- oder Einzelabzüge (von denen einige in den folgenden Zeilen wieder hinzugefügt werden) und qualifiziertes Geschäftseinkommen (QBI) ist Ihr zu versteuerndes Einkommen.
Zeile 2a: Standardabzug oder abzugsfähige Steuern von Anhang A: Bei der Berechnung des AMT können Sie keine Einzelabzüge für staatliche und lokale Einkommenssteuern, Immobiliensteuern und persönliche Vermögenssteuern vornehmen, obwohl diese bei Ihrer regulären Rückgabe abzugsfähig sind.
Vorschlag 1: In einem Jahr, in dem Sie die AMT bezahlen müssen, müssen Sie Immobilien oder das vierte Quartal nicht im Voraus bezahlen Staat geschätzte Steuerzahlungen im Dezember. Sie erhalten keinen Vorteil aus der Zahlung dieser Steuern in einem Jahr, in dem Sie der AMT unterliegen.
Vorschlag 2: Immobilien- und Vermögenssteuern sind für AMT nicht abzugsfähig, wenn sie Teil der Einzelabzüge sind. Steuern, die nach einem Geschäftsplan (Zeitplan C), einem Mietplan (Zeitplan E) oder einem Betriebsplan (Zeitplan F oder Formular 4835) abzugsfähig sind, sind für die AMT zulässig.
- Vielleicht können Sie sich für eine qualifizieren Home Office, mit dem Sie einen Teil Ihrer Immobiliensteuer nach Anhang C abziehen können.
- Wenn Sie einen landwirtschaftlichen Betrieb haben und Ihr Auto für Ihre Arbeit verwenden, können Sie möglicherweise das persönliche Eigentum abziehen Steuer auf das Auto nach Fahrplan F.
- Wenn Sie freies Land haben, auf das Sie Grundsteuern zahlen, können Sie daraus eine Farmmiete machen und die Steuern auf Formular 4835 abziehen.
Zeile 2b: Steuerrückerstattung: Wenn Ihre reguläre Steuererklärung eine steuerpflichtige staatliche Steuerrückerstattung enthält, können Sie diese für AMT-Zwecke aus Ihrem Einkommen entfernen, da Sie keinen entsprechenden Abzug für staatliche Steuern im Rahmen der Steuererklärung erhalten AMT.
Zeile 2c: Investitionszinsen: Der Investitionszinsabzug kann für AMT-Zwecke unterschiedlich sein, da er davon abhängt, ob Sie eine steuerpflichtige private Tätigkeit ausüben Anleihezinsen (siehe Zeile 12). In diesem Fall erhalten Sie möglicherweise einen zusätzlichen Abzug für Investitionszinsen.
Zeile 2d: Erschöpfung: Sie können die Erschöpfung aus Bergbau-, Öl-, Gas-, Holz- oder ähnlichen Aktivitäten für reguläre Steuerzwecke entweder anhand der Kosten berechnen oder prozentuale Verarmungsmethode. Für AMT ist nur die Kostenmethode zulässig.
Vorschlag: Wenn diese Zeile AMT in Ihrer Steuererklärung generiert, sollten Sie die Kostenmethode für die Erschöpfung wählen.
Zeile 2e: Nettobetrieb Verlust: Wenn Sie auf dem Formular 1040 einen Nettobetriebsverlustabzug geltend gemacht haben, müssen Sie diesen Ihrem Einkommen wieder hinzufügen.
Zeile 2f: Abzug des Betriebssteuersatzes für alternative Steuern: Dies ist die Summe des Nettoabzugs für alternative Steuern Übertragungen und Rückzahlungen von Betriebsverlusten (ATNOL) auf das Steuerjahr.
Zeile 2g: Zinsen für private Aktivitäten und steuerbefreite Anleihen: Normalerweise sind steuerfreie Zinsen für Anleihen für private Aktivitäten für AMT-Zwecke nicht steuerfrei . Eine private Aktivitätsanleihe ist eine staatliche oder lokale Anleihe, die ausgegeben wird, um Mittel für private, nichtstaatliche Aktivitäten wie den Bau eines Sportstadions, die industrielle Entwicklung, die Finanzierung von Studentendarlehen oder einkommensschwache Wohnungen bereitzustellen. Diese Anleihen werden häufig von Staaten, Landkreisen oder Städten ausgegeben und sind für die reguläre Bundessteuer steuerfrei, nicht jedoch für die AMT. Wenn Sie in Investmentfonds investieren, wird in den 1099 angegeben, wie viel Zinsen Sie von privaten Aktivitätsanleihen erhalten haben. Dieser Betrag wird in Zeile 12 eingegeben, um das Einkommen als für AMT-Zwecke steuerpflichtig anzuzeigen.
Vorschlag: Wenn Sie dem AMT unterliegen, investieren Sie in steuerbefreite Anleihen, die vor 2009 ausgegeben wurden und keine privaten Aktivitätsanleihen sind. Viele Investmentfondsunternehmen haben zwei Listings von Staatsanleihenfonds, einen mit privaten Aktivitätsanleihen und einen ohne. Lesen Sie die Literatur sorgfältig durch.
Zeile 2h: Ausschluss von Abschnitt 1202: Sie können von Ihrem Fonds ausschließen Einnahmen Ein Teil des Gewinns aus dem Verkauf qualifizierter Aktien von Kleinunternehmen, die länger als fünf Jahre gehalten wurden. Der Gewinn aus dem Verkauf dieser Aktien ist zu 50 Prozent für reguläre Steuerzwecke ausschließbar, aber 7 Prozent des ausgeschlossenen Gewinns werden für AMT-Zwecke zurückgerechnet
Vorschlag: Versuchen Sie in dem Jahr, in dem Sie qualifizierte Aktien für kleine Unternehmen verkaufen, so viele andere AMT-Anpassungen wie möglich zu eliminieren oder zu reduzieren, um den maximalen Gewinnausschluss beim Verkauf der Aktien zu erzielen.
Zeile 2i: Incentive-Aktienoptionen: Diese Zeile ist ein weiteres häufiges Problem für Personen, die von der AMT betroffen sind.Wenn Sie eine Incentive Stock Option (ISO) ausüben, die Aktie jedoch im Jahr der Ausübung nicht verkaufen, ist die Transaktion in diesem Jahr für reguläre Steuerzwecke nicht steuerpflichtig.
Die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und Der beizulegende Zeitwert der Aktie am Tag der Ausübung ist eine Anpassung für AMT-Zwecke und erscheint in Zeile 15. Für viele Menschen kann diese Anpassung eine sehr große Zahl sein. Im Wesentlichen werden Sie mit einem hypothetischen Gewinn besteuert (was Sie möglicherweise gemacht hätten, wenn Sie die Aktie am Tag des Kaufs verkauft hätten.)
Beispiel:
Sie üben Incentive aus Aktienoptionen (ISOs) zum Kauf von 100 Aktien zu einem Preis von 3 USD pro Aktie. Sie entscheiden sich, die Aktie als langfristige Investition zu halten. Die Aktie wird am Tag der Ausübung zu 33 USD je Aktie gehandelt. Zeile 15 auf Ihrem Formular 6251 lautet 3000 US-Dollar (100 Aktien x (33 bis 3 US-Dollar pro Aktie).
Ihre Basis in dieser Aktie beträgt jetzt 300 US-Dollar (3 x 100 US-Dollar) für reguläre Steuerzwecke, aber 3300 US-Dollar (33 US-Dollar x) 100) für AMT-Zwecke. Wenn Sie die Aktie später verkaufen, haben Sie einen Eintrag in Zeile 18, Disposition of Property Difference, um den Unterschied in Ihrer Steuerbasis für reguläre und AMT-Zwecke zu berücksichtigen.
Vorschlag 1: Wenn Sie ISOs wie im vorherigen Beispiel bei 33 USD ausüben und die Aktie vor dem Ende des laufenden Jahres fällt, können Sie die Aktie verkaufen und die AMT vermeiden. Wenn die Aktie während des Ausübungsjahres auf 25 USD fällt, würden Sie dies tun Sie müssen nur 22 US-Dollar pro Aktie (25 bis 3 US-Dollar) regelmäßig besteuern und unterliegen überhaupt keiner AMT-Anpassung.
Vorschlag 2: Verwenden Sie bei der Ausübung von ISOs immer Steuerplanungssoftware, um die Steuer vorherzusagen Konsequenzen: Möglicherweise müssen Sie einen Teil der Aktien im Jahr der Ausübung verkaufen, um die fällige Steuer zu zahlen.
Zeile 2j: Nachlässe oder Trusts: Diese Zeile enthält Unterschiede zwischen AMT und r zB Steuerabzüge von Nachlässen oder Trusts. Leider können Entscheidungen der Verwalter des Nachlasses oder des Trusts außerhalb Ihrer Kontrolle liegen.
Zeile 2k: Disposition von Eigentumsunterschieden: Die Steuerbasis für Vermögenswerte, die Sie verkauft haben, kann für reguläre und AMT-Zwecke unterschiedlich sein die von Ihnen gewählte Abschreibungsmethode (siehe Zeile 19) oder Ihre Incentive-Aktienoptionen (siehe Zeile 15).
Zeile 2l: Abschreibung nach 1986: In dieser Zeile geben Sie die Abschreibungsdifferenz für reguläre und ein AMT-Zwecke. Für AMT-Zwecke müssen Sie das Geschäftsvermögen im Allgemeinen über einen längeren Zeitraum als für reguläre Steuerzwecke abschreiben (abziehen). Dies führt zu einem Unterschied zwischen der regulären Steuerabschreibung und der AMT-Abschreibung. Dies ist ein Eintrag, der sich selbst korrigiert. Zum Zeitpunkt der vollständigen Abschreibung des Vermögenswerts haben Sie sowohl für reguläre als auch für AMT-Zwecke den gleichen Abzug erhalten.
Vorschlag: Wenn Sie einen Eintrag in dieser Zeile haben, sollten Sie eine langsamere Abschreibungsmethode für Ihr Unternehmen wählen Vermögenswerte, die die AMT-Anpassung beseitigen könnten.
Zeile 2m: Passive Aktivitäten: Diese Zeile enthält die Unterschiede zwischen AMT und regulären Steuerabzügen für passive Aktivitäten. Diese Zeile bezieht sich normalerweise auf unterschiedliche Abschreibungsmethoden für Mieten, Personengesellschaften oder S-Unternehmen.
Vorschlag: Wenn die Anpassung von einem Mietobjekt stammt, sollten Sie erwägen, langsamere Abschreibungsmethoden für reguläre Steuerzwecke zu verwenden, um einen Eintrag für zu vermeiden diese Linie. Wenn die Anpassung von einer Personengesellschaft oder einer S Corporation stammt, werden die Abschreibungsmethoden auf Unternehmensebene ausgewählt, und Sie können wahrscheinlich nichts tun.
Zeile 2n: Verlustbeschränkungen: Möglicherweise bestehen AMT- oder reguläre Steuerdifferenzen aufgrund passiver Investitionen in Partnerschaften oder S Corporations. Abhängig von Ihrem Eigentumsanteil können Sie mit dem Management dieser Investitionen alle Posten besprechen, die AMT in Ihrer Steuererklärung generieren, um festzustellen, ob die AMT-Auswirkungen in den kommenden Jahren verringert werden können.
Zeile 2o: Auflage Ausgaben: Diese Zeile bezieht sich auf den Unterschied zwischen dem Abzug von Ausgaben für die Zeitungs- oder Zeitschriftenauflage unter beiden Steuersystemen.
Vorschlag: Wenn Sie einen Eintrag in dieser Zeile haben, sollten Sie eine Wahl nach dem Internal Revenue Code (IRC) in Betracht ziehen ) § 59 (e), um diese Aufwendungen für reguläre Steuerzwecke über drei Jahre abzuschreiben. Dadurch entfällt der Eintrag in dieser Zeile für AMT-Zwecke.
Zeile 2p: Langfristige Verträge: Langfristige Bauunternehmer müssen im Allgemeinen die Percentage-of-Completion-Methode zur Bilanzierung langfristiger Auftragserlöse verwenden anstelle der Methode des abgeschlossenen Vertrags. Dies ist ein zeitlicher Unterschied, der sich in späteren Jahren umkehren wird.
Zeile 2q: Bergbaukosten: Die Explorations- und Entwicklungskosten des Bergbaus können auch zu einer AMT-Anpassung führen, es sei denn, Sie treffen eine IRC-Abschnitt 59 (e) -Wahl zum Schreiben. von den Kosten über 10 Jahre. Durch die Wahl wird ein Eintrag in dieser Zeile eliminiert.
Zeile 2r: Forschungs- und experimentelle Kosten: Diese Anpassung hängt mit einem zeitlichen Unterschied zwischen dem Abzug von Forschungs- und experimentellen Ausgaben für reguläre und AMT-Zwecke zusammen.Sie können diesen Zeileneintrag entfernen, wenn Sie die IRC-Auswahl gemäß Abschnitt 59 (e) treffen, um die Kosten über einen Zeitraum von 10 Jahren abzuziehen.
Zeile 2s: Ratenverkäufe: Ratenverkäufe von Inventargegenständen sind für AMT-Zwecke für nicht zulässig Verkäufe zwischen dem 16. August 1986 und dem 1. Januar 1987. (Fast niemand nutzt diese Linie.)
Linie 2t: Präferenz für immaterielle Bohrkosten: Diese Linie bezieht sich auf den zeitlichen Unterschied der Abzüge für immaterielle Bohrkosten. Sie können gemäß IRC-Abschnitt 59 (e) eine Wahl treffen, um immaterielle Bohrkosten über 60 Monate für reguläre Steuerzwecke abzuschreiben und einen Eintrag in dieser Zeile zu streichen.
Zeile 3: Sonstige Anpassungen: Diese Zeile bezieht sich auf andere Einkommens- oder Abzugsposten, die von AMT-Unterschieden betroffen sind, wie steuerpflichtige IRA-Ausschüttungen, selbständige Krankenversicherung, IRA-Abzüge und andere einkommensbezogene Berechnungen.
Nachdem so viele Posten geworfen wurden Zurück in Ihr Einkommen, bekommen Sie jetzt eine kleine Pause. Ihr zu versteuerndes Einkommen für AMT-Zwecke wird um den oben am Anfang dieses Artikels angegebenen Befreiungsbetrag reduziert. Dieser Befreiungsbetrag läuft mit steigendem Einkommen aus.
Nun berechnen Sie die vorläufige Mindeststeuer (Zeile 34). Sie vergleichen diese Zahl mit der Steuer, die Sie nach dem regulären Steuersystem auf Formular 1040 berechnet haben.
Die Differenz ist, falls positiv, die alternative Mindeststeuer.
Sie addieren die positive Differenz, falls vorhanden, zu Ihrer regulären Steuer.