Es ist Zeit, die Schaufel bei all dem Hype um Puerto Rico herauszuholen. Lassen Sie uns einen Blick auf das ausgefallene Marketing werfen, um zu sehen, wie die Steueranreize in Puerto Rico in der realen Welt tatsächlich funktionieren.
Wie Sie sehen werden, ist das Leben in Puerto Rico für Hedge-Fonds-Manager, Vollzeit-Händler und bestimmte andere vermögende Fachleute von großer Bedeutung. Aber für die meisten Expats und digitalen Nomaden bietet das einfache Leben außerhalb der USA ein viel besseres Steuerabkommen.
Die Grundlagen
Als US-Bürger unterliegen Sie der US-Steuer auf Ihr weltweites Einkommen, egal ob Sie in den USA oder außerhalb der USA leben. Natürlich gibt es viele steuerliche Anreize für Expats, wie den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen, die ausländische Steuergutschrift und die Möglichkeit, ein Unternehmen über ein nicht US-amerikanisches Unternehmen zu betreiben.
Wenn Sie jedoch werden Als „gutgläubiger Einwohner von Puerto Rico“ unterliegen Sie nicht mehr der US-Bundeseinkommensteuer auf Ihr Einkommen aus Puerto Rico. Stattdessen unterliegen Sie nur noch der puertoricanischen Einkommenssteuer auf dieses Einkommen.
Dann hat Puerto Rico mehrere Steueranreize erlassen, von denen die beiden beliebtesten folgende sind:
- Nach Gesetz 20 zahlt ein puertoricanisches Unternehmen, das in bestimmten Arten von Dienstleistungsunternehmen tätig ist, nur Puerto Ricanische Steuer von 4%.
- Nach Gesetz 22 können Sie 0% auf bestimmte Dividenden und Kapitalgewinne zahlen, die Sie als gutgläubiger Einwohner von Puerto Rico erzielen.
Lassen Sie uns ins Detail gehen und sehen, warum das Geschäft hier möglicherweise nicht so süß ist, wie es auf den ersten Blick aussieht.
Die Anreize für Puerto Rico funktionieren nur, wenn Sie in Puerto Rico leben
Einige Offshore-Gurus behaupten, dass Sie die Vorteile von Act 20 nutzen können, während Sie in den USA leben. Sie können ein puertoricanisches Unternehmen gründen, Mitarbeiter in Puerto Rico einstellen und Ihr Unternehmen von zu Hause in den USA aus betreiben.
Hier geht es darum, nur US-Steuern auf ein Gehalt zu zahlen, das Sie vom Unternehmen erhalten, während das Einkommen des Unternehmens nur mit dem puertoricanischen Steuersatz von 4% besteuert wird.
Dies ist nicht der Fall funktioniert nicht Es ist ein schrecklicher Rat, dies vorzuschlagen. Nur wirklich sehr, sehr schlecht, selbst nach den üblichen Maßstäben von Offshore-Gurus.
Das Problem ist, dass dieser Rat nur die steuerlichen Konsequenzen in Puerto Rico berücksichtigt. Die umfassenderen steuerlichen Konsequenzen dieser Vereinbarung in den USA werden nicht berücksichtigt.
So würden die vollständigen steuerlichen Konsequenzen in diesem Faktenmuster wirklich funktionieren:
- Für Zwecke Nach den US-Steuervorschriften ist eine puertoricanische Gesellschaft eine nicht US-amerikanische Gesellschaft. Es unterliegt also den gleichen allgemeinen US-Steuervorschriften, die für ein Unternehmen gelten, das an einem anderen Ort außerhalb der USA gegründet wurde.
- Ein nicht US-amerikanisches Unternehmen, das „in den USA einen Handel oder ein Geschäft betreibt“ ( oder kurz „ETBUS“) unterliegt der US-Steuer.
- Im Allgemeinen ist ein nicht US-amerikanisches Unternehmen nur dann ETBUS, wenn in den USA eigene Mitarbeiter vor Ort sind, die ihr Geschäft betreiben. Klicken Sie hier, um einen Artikel zu lesen, der ausführlicher auf dieses Problem eingeht.
- Dann unterliegt ein Nicht-US-Unternehmen, das ETBUS ist, der US-Steuer auf seine Einkünfte, die „effektiv“ mit der Geschäftsführung in der USA verbunden sind USA. In dem oben diskutierten Faktenmuster müsste eine Zuordnung vorgenommen werden, um zu bestimmen, wie viel des Einkommens des Unternehmens auf Ihre Arbeit in den USA und wie viel auf die Mitarbeiter in Puerto Rico entfällt.
- Der Teil des Einkommens, der auf die Arbeit in den USA entfällt, unterliegt der US-Steuer zu abgestuften Sätzen von bis zu 35%.
- Wenn das nicht US-amerikanische Unternehmen dieses Einkommen aus den USA entfernt, wird die Der entfernte Betrag würde ebenfalls der Branchengewinnsteuer in Höhe von 30% unterliegen. Unter der Annahme, dass die Einkommensteuer zum vollen Satz von 35% gilt, beträgt der kombinierte Satz 54,5% (dies entspricht 35% plus 30% der verbleibenden 65%) / li>
- Wenn Sie also in den USA leben und ein Unternehmen betreiben, das Sie über ein puertoricanisches Unternehmen führen, ist dieses puertoricanische Unternehmen ETBUS und unterliegen daher der US-Steuer (zu einem sehr hohen Satz) auf mindestens einen Teil seines Einkommens.
Um dies zu vermeiden, müssten Sie nach Puerto Rico ziehen, um Ihr Geschäft zu betreiben. Auf diese Weise hätte Ihr Unternehmen in den USA keine „Menschen vor Ort“ mehr und würde daher keine US-Steuern auf sein Einkommen zahlen.
Nein. Wirklich, Sie müssen Ihr Leben tatsächlich verschieben Puerto Rico
Manchmal werden Offshore-Gurus sagen, dass Sie nur mindestens 183 Tage pro Jahr in Puerto Rico verbringen müssen. Das stimmt. Es ist auch unvollständig.
Nicht mehr Sie müssen der US-Steuer unterliegen und die Steueranreize von Puerto Rico für ein Steuerjahr nutzen. Sie müssen für das gesamte Steuerjahr ein „gutgläubiger Einwohner“ von Puerto Rico sein.Zusätzlich zu Ihrem 183-tägigen Aufenthalt in Puerto Rico müssen Sie zwei zusätzliche Tests bestehen:
- Sie dürfen kein „Steuerheim“ außerhalb von Puerto Rico haben und
- Sie dürfen keine „engeren Verbindungen“ zu einem anderen Ort als Puerto Rico haben.
Ihr „Steuerheim“ ist im Grunde der Ort Ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit. Wenn Sie in einem Büro arbeiten, ist das der Fall Sie können also nicht zwischen Puerto Rico und Ihrem Büro hin und her pendeln – Sie müssen das Büro nach Puerto Rico verlegen.
Um dann den Test „engere Verbindungen“ zu bestehen, Sie müssen den Rest Ihres Lebens auch nach Puerto Rico verlegen. Dieser Test untersucht eine lange Liste von Faktoren, um den Ort auf der Welt zu bestimmen, an dem Sie wirklich zu Hause sind. Einige dieser Faktoren sind folgende:
- Der Standort Ihres ständigen Zuhauses;
- Der Standort Ihrer Familie;
- Der Standort persönlicher Gegenstände B. Automobile, Möbel, Kleidung und Schmuck;
- Der Standort sozialer, politischer, kultureller, beruflicher oder religiöser Organisationen, zu denen Sie eine aktuelle Beziehung haben;
- Der Standort wo Sie Ihre routinemäßigen persönlichen Bankaktivitäten durchführen;
- Der Ort, an dem Sie geschäftliche Aktivitäten ausführen (außer denjenigen, die zur Bestimmung Ihres Steuerheims beitragen);
- Der Ort der Gerichtsbarkeit, in der Sie besitzen einen Führerschein.
- Der Ort der Gerichtsbarkeit, in der Sie wählen.
- Der Ort der gemeinnützigen Organisationen, zu denen Sie beitragen. und
- das Wohnsitzland, das Sie auf Formularen und Dokumenten angeben.
Das IRS verlangt nicht ausdrücklich, dass Sie eine puertoricanische Flagge auf Ihre Schulter tätowieren lassen, aber Es konnte sicherlich nicht schaden.
Ich hatte einen Kunden, der bei seiner ersten Reise nach Puerto Rico nicht besonders beeindruckt war, also fragte er, ob er ein Boot kaufen und es direkt in den Hoheitsgewässern von Puerto Rico ankern könne . Nun, in diesem Fall wäre es ziemlich schwierig, die oben genannten Faktoren zu erfüllen.
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Es ist nicht abzusehen, wann die Party vorbei sein wird.
Die Sonderregeln in Puerto Rico sind einfach eine Angelegenheit des puertoricanischen Rechts, die mit einem Federstrich geändert werden kann.
Schauen wir uns Puerto Rico an und raten Sie, wie lange diese Steueranreize bestehen bleiben:
- Puerto Rico hat einen Schuldenberg, der sich in den letzten 15 Jahren verdreifacht hat.
- Puerto Rico ist mit Zinszahlungen für diese Schulden in Verzug geraten.
- Puerto Rico kämpft vor dem Obersten Gerichtshof der USA darum, Insolvenz anmelden zu dürfen, damit es seine Schulden neu organisieren kann.
- Währenddessen laufen reiche Gringos um die Insel und zahlen Nein oder sehr wenig Steuern.
Es ist ziemlich schwer vorstellbar, dass diese Situation auf lange Sicht gleich bleibt. Es ist ziemlich leicht vorstellbar, dass ein Politiker auf einer Welle von „Lass es uns bei den Gringos bleiben“ ins Amt reitet.
Außerdem besteht für Puerto Rico ein gewisses Potenzial, ein tatsächlicher Staat zu werden, anstatt einfach ein Territorium von zu bleiben die Vereinigten Staaten (obwohl dies in jeder Hinsicht ein langer Weg ist). Wenn dies geschieht, ist das Leben in Puerto Rico in steuerlicher Hinsicht dasselbe wie das Leben in Florida – nicht mehr Act 20 oder Act 22.
Akt 20 funktioniert nur unter engen Umständen
Viele Dinge, die Sie über Akt 20 lesen, besagen nur, dass Sie „ein Unternehmen gründen“ und 5 Mitarbeiter haben müssen. Das stimmt, aber (wie immer) es geht um mehr.
Der Steuersatz von 4% gilt nur für Einkünfte aus „förderfähigen Dienstleistungen“, die das puertoricanische Unternehmen für Gebietsfremde und ausländische Unternehmen erbringt. Zu den förderfähigen Dienstleistungen gehören:
- Forschung und Entwicklung,
- Werbung und Öffentlichkeitsarbeit,
- Beratung,
- Grafikdesign,
- Konstruktion,
- Ingenieurwesen,
- Architekturdesign,
- Buchhaltung,
- Rechtsberatung,
- Elektronisch Datenverarbeitung,
- Entwicklung von Computerprogrammen,
- Sprach- und Datentelekommunikation,
- Call Center,
- Zentralisierte Verwaltungsdienste,
- Lagerung und Verteilung,
- Ausbildung,
- Schulung,
- Krankenhaus- und Labordienstleistungen und
- Finanzdienstleistungen.
Einige meiner Expat- und Digital Nomad-Kunden tun Dinge, die in eine dieser Kategorien passen könnten, die meisten jedoch nicht. Hier ist beispielsweise eine Liste von Unternehmen, die dies tun Viele Expats und digitale Nomaden tun dies einfach nicht für ein Act 20-Unternehmen:
- Jede Art von E-Commerce-Geschäft (Drop-Shipping, Amazon FBA, Verkauf auf Ihrer eigenen Website),
- Die meisten SaaS-Unternehmen,
- die meisten App-Unternehmen,
- Online-Anzeigenarbitrage,
- Nischen-Websites und
- Partner Marketing.
Act 22 funktioniert unter noch engeren Umständen.
Act 22 wird als „Umzug nach Puerto Rico und keine Steuer auf Kapitalgewinne“ in Rechnung gestellt. Genau wie bei Akt 20 ist das wahr, aber es ist komplizierter.
Ich erhalte regelmäßig Anrufe von Unternehmern, die kurz vor dem Ausstieg stehen und ihr Ticket nach San Juan gekauft haben. Sie fragen, ob sie den Kauf- und Verkaufsvertrag direkt bei Asphalt unterschreiben können oder ob sie tatsächlich zuerst eine Nacht in Puerto Rico schlafen sollen.
Nun, leider funktioniert das nicht ganz so.
Denken Sie zunächst daran, dass Sie ein ganzes Steuerjahr lang in Puerto Rico ansässig sein müssen, bevor Sie diese Leistungen überhaupt erhalten. Es gibt eine besondere Ausnahme, die es Ihnen ermöglicht, die Steuervorteile von Puerto Rico unter bestimmten Umständen sofort nach dem Umzug in Anspruch zu nehmen. Diese Ausnahme erfordert jedoch, dass Sie mindestens 3 Jahre in Puerto Rico leben.
Dann die Hauptstadt Gewinn muss puertoricanischer Quellkapitalgewinn sein. Wenn Sie Aktien eines anderen Unternehmens als eines puertoricanischen Unternehmens besitzen, ist im Allgemeinen nur der Teil der Wertschätzung, der anfällt, wenn Sie ein gutgläubiger Einwohner von Puerto Rico sind, eine puertoricanische Quelle.
Wenn Sie also 19 Jahre lang Aktien gehalten haben und dann ein Jahr lang in Puerto Rico ansässig sind, erhalten nur 5% Ihres Verkaufsgewinns den Kapitalgewinn von 0% Bewertung. Für den Rest müssen Sie die reguläre US-Kapitalertragsteuer zahlen. Wenn Sie weitere zwanzig Jahre in Puerto Rico bleiben (und Act 22 bleibt bestehen), erhalten Sie nur die 0% -Rate für 50% Ihres Gewinns.
Viele Haie in diesen Gewässern
Jedes Mal, wenn eine neue Steuersenkungsstrategie auf den Markt kommt, können Sie darauf wetten, dass die Haie kreisen und nach Schwächen und Möglichkeiten suchen, die Dinge einfacher zu machen. Das passiert in Puerto Rico in Pik.
Außerdem habe ich gehört, wie Promotoren damit prahlen, wie sie alle möglichen Investitionen von ansässigen Amerikanern über puertoricanische Unternehmen tätigen, um puertoricanische Produkte zu produzieren Quelleneinkommen beim Ausstieg. Sie vergessen jedoch, dass ein puertoricanisches Unternehmen ein nicht US-amerikanisches Unternehmen ist und daher den Regeln von Teil F, den Regeln für passive ausländische Investmentgesellschaften, der speziellen Berichterstattung für Offshore-Unternehmen usw. unterliegt.
Diese Systeme und Betrug ist natürlich schädlich für diejenigen, die an ihnen teilnehmen, aber der Schaden geht noch weiter. Sie gefährden die langfristige Rentabilität der puertoricanischen Steueranreize für diejenigen, die sich tatsächlich an die Regeln halten.
Eine vollständige Offshore-Nutzung funktioniert für die meisten Menschen besser.
Wenn Sie eine Absicherung sind Fondsmanager oder ein anderer Fachmann mit einem großen Büro, der Millionen an Gebühren für Ihre Dienstleistungen verdient, oder Sie handeln ganztägig mit finanziellen Vermögenswerten oder Kryptowährung. Puerto Rico ist ein ziemlich süßes Geschäft (solange es dauert).
Für 99% der Expats und digitalen Nomaden, die selbst beraten oder Unternehmen haben, die nicht für Act 20 arbeiten, ist es viel besser, nur außerhalb der USA zu leben.
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