È ora di tirare fuori la pala su tutto questo clamore di Porto Rico. Scendiamo sotto tutto il marketing di fantasia per vedere come funzionano effettivamente gli incentivi fiscali portoricani nel mondo reale.
Come vedrai, vivere a Porto Rico si rivela un ottimo affare per i gestori di hedge fund, i trader a tempo pieno e alcuni altri professionisti con un patrimonio netto elevato. Ma per la maggior parte degli espatriati e dei nomadi digitali, semplicemente vivere al di fuori degli Stati Uniti offre un accordo fiscale molto migliore.
Nozioni di base
In quanto cittadino statunitense, sei soggetto allimposta statunitense su il tuo reddito mondiale, indipendentemente dal fatto che vivi negli Stati Uniti o al di fuori degli Stati Uniti. Naturalmente, ci sono molti incentivi fiscali disponibili per gli espatriati, come lesclusione del reddito da lavoro straniero, il credito dimposta estero e la possibilità di gestire unimpresa tramite una società non statunitense.
Tuttavia, se diventi un “residente in buona fede a Portorico”, non sei più soggetto allimposta sul reddito federale degli Stati Uniti sul tuo reddito di fonte portoricano. Invece, sei soggetto solo allimposta sul reddito portoricana su quel reddito.
Quindi, Porto Rico ha promulgato diversi incentivi fiscali, i due più popolari dei quali sono i seguenti:
- Ai sensi della legge 20, una società portoricana impegnata in determinati tipi di attività di servizi paga solo Puerto Tassa di Ricano del 4%.
- Ai sensi della Legge 22, puoi pagare lo 0% su determinati dividendi e plusvalenze di cui realizzi mentre sei residente in buona fede a Porto Rico.
Entriamo nei dettagli e vediamo perché laccordo qui potrebbe non essere così dolce come sembra in superficie.
Gli incentivi di Porto Rico funzionano solo se vivi a Porto Rico
Alcuni guru offshore affermano che puoi approfittare dei vantaggi dellAtto 20 mentre vivi negli Stati Uniti. Dicono che puoi formare una società portoricana, assumere dipendenti a Puerto Rico e gestire la tua attività da casa tua negli Stati Uniti.
Lidea qui è di pagare solo le tasse statunitensi su uno stipendio che prendi dallazienda, mentre il reddito dellazienda è tassato solo allaliquota fiscale portoricana del 4%.
Questo non lo fa funziona. Suggerire che lo faccia è un consiglio orribile. Solo davvero molto brutto, anche per i soliti standard dei guru offshore.
Il problema è che questo consiglio guarda solo alle conseguenze fiscali portoricane. Non considera le più ampie conseguenze fiscali statunitensi di questo accordo nel suo complesso.
Ecco come le conseguenze fiscali complete funzionerebbero davvero in questo schema di fatti:
- Per gli scopi delle norme fiscali statunitensi, una società portoricana è una società non statunitense. Pertanto, è soggetto alle stesse regole fiscali generali degli Stati Uniti che si applicano a una società costituita in qualsiasi altro luogo al di fuori degli Stati Uniti.
- Una società non statunitense che è “impegnata in unattività commerciale negli Stati Uniti” ( o “ETBUS” in breve) è soggetta alle tasse statunitensi.
- In genere, una società non statunitense è ETBUS solo quando ha i propri dipendenti sul campo negli Stati Uniti che svolgono la propria attività. Fare clic qui per un articolo più dettagliato su questo problema.
- Quindi, una società non statunitense ETBUS è soggetta allimposta statunitense sul reddito che è “effettivamente connessa” con la conduzione degli affari nel Stati Uniti. Nello schema dei fatti discusso sopra, dovrebbe esserci unallocazione per determinare quanto del reddito dellazienda è attribuibile al tuo lavoro negli Stati Uniti e quanto è attribuibile ai dipendenti a Puerto Rico.
- La parte del reddito attribuibile al lavoro negli Stati Uniti sarebbe soggetta allimposta statunitense con aliquote graduali fino al 35%.
- Quindi, se la società non statunitense rimuove tale reddito dagli Stati Uniti, il limporto rimosso sarebbe inoltre soggetto allimposta sugli utili delle filiali al 30%. Supponendo che limposta sul reddito si applichi allaliquota piena del 35%, laliquota combinata è del 54,5% (che è il 35% più il 30% del restante 65%).
- Quindi, se vivi negli Stati Uniti e gestisci unattività che detieni tramite una società portoricana, quella società portoricana è ETBUS e quindi soggetta allimposta statunitense (ad unaliquota molto elevata) su almeno una parte del suo reddito.
Per evitare ciò, dovresti trasferirti a Porto Rico per gestire la tua attività. In questo modo, la tua azienda non avrebbe più “persone sul campo” negli Stati Uniti e quindi non pagherebbe le tasse statunitensi sul suo reddito.
No Davvero, devi davvero spostare la tua vita in Porto Rico
A volte vedrai guru offshore dire che devi solo trascorrere almeno 183 giorni allanno a Porto Rico. È vero. È anche incompleto.
Non più essere soggetto allimposta statunitense e usufruire degli incentivi fiscali di Porto Rico per un anno fiscale, è necessario essere un “residente in buona fede” di Porto Rico per lintero anno fiscale.Oltre a rimanere a Puerto Rico per 183 giorni, devi anche superare due test aggiuntivi:
- Non devi avere una “sede fiscale” al di fuori di Puerto Rico e
- Non devi avere “legami più stretti” con luoghi diversi da Porto Rico.
Il tuo “domicilio fiscale” è fondamentalmente il luogo della tua attività economica. Se lavori in un ufficio, è il tuo domicilio fiscale. Quindi, non puoi fare il pendolare avanti e indietro tra Porto Rico e il tuo ufficio: devi spostare lufficio a Porto Rico.
Quindi, per superare il test “connessioni più strette”, devi anche trasferire il resto della tua vita a Puerto Rico. Questo test esamina un lungo elenco di fattori per determinare il posto nel mondo che è veramente casa per te. Alcuni di questi fattori sono i seguenti:
- Lubicazione della tua casa permanente;
- Lubicazione della tua famiglia;
- Lubicazione degli effetti personali , come automobili, mobili, abbigliamento e gioielli;
- Lubicazione di organizzazioni sociali, politiche, culturali, professionali o religiose con cui hai un rapporto attuale;
- Lubicazione dove svolgi le tue attività bancarie personali di routine;
- Il luogo in cui svolgi le attività commerciali (diverse da quelle che determinano il tuo domicilio fiscale);
- Lubicazione della giurisdizione in cui sei titolare di una patente di guida;
- il luogo della giurisdizione in cui voti;
- il luogo delle organizzazioni di beneficenza a cui contribuisci; e
- Il paese di residenza indicato su moduli e documenti.
LIRS non richiede specificamente che ti venga tatuata una bandiera portoricana sulla spalla, ma di certo non poteva far male.
Avevo un cliente che non era favorevolmente impressionato durante il suo primo viaggio a Porto Rico, quindi mi ha chiesto se poteva comprare una barca e ancorarla appena nelle acque territoriali di Porto Rico . Beh, in questo caso sarebbe piuttosto difficile soddisfare i fattori di cui sopra.
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Non si sa quando la festa sarà finita
Le regole speciali a Porto Rico sono semplicemente una questione di legge portoricana, che può essere modificata con un tratto di penna.
Diamo unocchiata a Porto Rico e proviamo a indovinare per quanto tempo dureranno questi incentivi fiscali:
- Porto Rico ha una montagna di debiti, che è triplicata negli ultimi 15 anni.
- Porto Rico è inadempiente sul pagamento degli interessi su quel debito.
- Porto Rico sta combattendo presso la Corte Suprema degli Stati Uniti per poter dichiarare bancarotta in modo da poter riorganizzare il suo debito.
- Nel frattempo, i ricchi gringos girano per lisola e non pagano o pochissime tasse.
È piuttosto difficile immaginare che questa situazione rimanga la stessa per il lungo periodo. È abbastanza facile immaginare un politico che cavalca in carica su unondata di “atteniamoci ai gringos”.
Inoltre, cè del potenziale per Porto Rico di diventare un vero stato invece di rimanere semplicemente un territorio di Stati Uniti (anche se a detta di tutti questo è un tiro lungo) .Se ciò accadrà, allora vivere a Porto Rico sarebbe come vivere in Florida per quanto riguarda le tasse, non più Act 20 o Act 22.
LAtto 20 funziona solo in circostanze ristrette
Molte cose che leggi sullAtto 20 dicono semplicemente che devi “avviare unimpresa” e avere 5 dipendenti. È vero, ma (come sempre) cè dellaltro.
Laliquota fiscale del 4% si applica solo al reddito dei “servizi idonei” che la società portoricana fornisce a non residenti ed entità straniere. I servizi idonei includono:
- Ricerca e sviluppo,
- Pubblicità e pubbliche relazioni,
- Consulenza,
- Progettazione grafica,
- Edilizia,
- Ingegneria,
- Progettazione architettonica,
- Contabilità,
- Servizi legali,
- Elettronica elaborazione dati,
- Sviluppo di programmi per computer,
- Telecomunicazioni voce e dati,
- Call center,
- Servizi di gestione centralizzata,
- Stoccaggio e distribuzione,
- Istruzione,
- Formazione,
- Servizi ospedalieri e di laboratorio e
- Servizi finanziari.
Alcuni dei miei clienti espatriati e nomadi digitali fanno cose che potrebbero rientrare in una di queste categorie, ma la maggior parte no. Ad esempio, ecco un elenco di attività che molti espatriati e nomadi digitali lo fanno semplicemente non funzionerà per unazienda Act 20:
- Qualsiasi tipo di attività di e-commerce (drop shipping, Amazon FBA, vendita sul tuo sito),
- La maggior parte delle aziende SaaS,
- La maggior parte delle aziende di app,
- Arbitraggio pubblicitario online,
- Siti web di nicchia e
- Affiliati marketing.
LAtto 22 funziona in circostanze ancora più ristrette
LAtto 22 è pubblicizzato come “trasferirsi a Porto Rico e non pagare tasse sulle plusvalenze”. Proprio come con lAtto 20, è vero, ma è più complicato di così.
Ricevo regolarmente chiamate da imprenditori in procinto di uscire che hanno acquistato il biglietto per San Juan. Chiedono se possono firmare il contratto di acquisto e vendita proprio quando raggiungono lasfalto o se dovrebbero prima dormire una notte a Puerto Rico.
Beh, sfortunatamente, non funziona proprio così.
In primo luogo, ricorda che devi essere un residente in buona fede di Porto Rico per un intero anno tassabile prima di ottenere questi vantaggi. Cè uneccezione speciale che ti consentirà di utilizzare i vantaggi fiscali di Porto Rico immediatamente dopo esserti trasferito lì in determinate circostanze, ma questa eccezione richiede che tu viva a Porto Rico per almeno 3 anni.
Quindi, la capitale il guadagno deve essere una plusvalenza di fonte portoricana. Quando possiedi azioni di una società diversa da una società portoricana, generalmente solo la parte dellapprezzamento che matura mentre sei un residente in buona fede di Porto Rico è fonte portoricana.
Quindi, se detieni azioni da 19 anni, diventi un residente in buona fede a Porto Rico per un anno, solo il 5% del tuo guadagno sulla vendita ottiene il vantaggio della plusvalenza dello 0% Vota. Per il resto devi pagare la normale imposta statunitense sulle plusvalenze. Se rimani a Puerto Rico per altri ventanni (e lAtto 22 rimane in vigore), otterrai solo il tasso dello 0% sul 50% del tuo guadagno.
Molti squali in queste acque
Ogni volta che arriva una nuova strategia di riduzione delle tasse, puoi scommettere che gli squali inizieranno a girare in tondo, cercando punti deboli e modi per rendere le cose più facili. Ciò sta accadendo a Portorico in abbondanza.
Inoltre, ho sentito i promotori vantarsi di come gestiscono ogni tipo di investimento fatto da residenti americani attraverso società portoricane, il tutto nel tentativo di produrre portoricani fonte di reddito in uscita. Ma stanno dimenticando che una società portoricana è una società non statunitense e pertanto soggetta alle regole del capitolo F, alle regole delle società di investimento estere passive, ai rapporti specializzati per le società offshore, ecc.
Questi schemi e Le truffe sono ovviamente dannose per coloro che vi partecipano, ma il danno va oltre. Minacciano la fattibilità a lungo termine degli incentivi fiscali portoricani per coloro che effettivamente rispettano le regole.
Andare completamente offshore funziona meglio per la maggior parte delle persone
Se sei una siepe gestore di fondi o altro professionista con un grande ufficio che guadagna milioni in commissioni per i tuoi servizi, o che scambi asset finanziari o criptovaluta a tempo pieno, Porto Rico è un affare piuttosto dolce (finché dura).
Per il 99% degli espatriati e dei nomadi digitali che fanno consulenze da soli o hanno tipi di attività che non funzionano per lAtto 20, il solo fatto di vivere fuori dagli Stati Uniti rappresenta un affare molto migliore.
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