Cum pot scăpa de AMT?
Unul dintre cele mai bune lucruri care pot fi spus despre AMT este că Congresul a reușit să îngreuneze înlăturarea acestei taxe. Pentru a evita AMT, trebuie să înțelegeți diferența dintre AMT și sistemul fiscal obișnuit.
Vom parcurge formularul 6251, linie cu linie, analizând modul în care AMT gestionează diferitele deduceri și cheltuieli. Oriunde vedem o oportunitate de planificare fiscală, vă vom sugera cum să diminuați impactul AMT.
Linia 1: Venit impozabil: Această linie este suma afișată pe linia 11b din 1040, care este impozabila dvs. venituri.
Venitul brut ajustabil (AGI) minus deducerile standard sau detaliate (dintre care unele sunt adăugate la rândurile următoare) și Venitul calificat al afacerii (QBI) este venitul dvs. impozabil.
Rândul 2a: deducere standard sau impozite deductibile din anexa A: la calcularea AMT, nu puteți lua deduceri detaliate pentru impozitul pe venit local și de stat, impozitele pe bunurile imobile și impozitele pe proprietatea personală, chiar dacă acestea sunt deductibile în decontul dvs. regulat.
Sugestie 1: într-un an în care trebuie să plătiți AMT, nu vă deranjați să plătiți în avans proprietăți imobiliare sau în trimestrul IV plățile fiscale estimate de stat în decembrie. Nu obțineți niciun beneficiu din plata acestor taxe într-un an în care sunteți supus AMT.
Sugestie 2: Impozitele pe proprietăți imobiliare și pe proprietățile personale nu sunt deductibile pentru AMT dacă fac parte din deduceri detaliate. Impozitele deductibile pe un program de afaceri (programul C), programul de închiriere (programul E) sau programul fermei (programul F sau formularul 4835) sunt permise pentru AMT.
- Poate că vă puteți califica pentru birou la domiciliu, care vă va permite să deduceți o parte din impozitul pe bunurile imobiliare din anexa C.
- Dacă aveți o exploatație agricolă și vă folosiți mașina la locul de muncă, este posibil să puteți deduce bunurile personale impozitul pe mașină în anexa F.
- Dacă aveți terenuri libere pe care plătiți impozite imobiliare, le-ați putea transforma într-o închiriere de fermă și puteți deduce impozitele din formularul 4835.
Linia 2b: Rambursarea impozitului: dacă aveți o rambursare a impozitului de stat impozabilă în declarația dvs. de impozite obișnuită, trebuie să o eliminați din venitul dvs. în scopuri AMT, deoarece nu primiți o deducere corespunzătoare pentru impozitele de stat în temeiul AMT.
Linia 2c: Dobânda pentru investiție: deducerea dobânzii pentru investiție poate fi diferită în scopuri AMT, deoarece depinde dacă aveți activitate privată impozabilă dobânzi de obligațiuni (a se vedea linia 12). Dacă faceți acest lucru, este posibil să aveți o deducere suplimentară pentru dobânda investițională.
Linia 2d: epuizare: puteți calcula epuizarea din minerit, petrol, gaz, cherestea sau alte activități similare în scopuri fiscale obișnuite utilizând fie costul sau metoda de epuizare procentuală. Pentru AMT, este permisă doar metoda costurilor.
Sugestie: dacă această linie generează AMT în declarația dvs. de impozite, luați în considerare alegerea metodei costurilor de epuizare.
Linia 2e: funcționare netă pierdere: dacă ați solicitat o deducere netă din pierderea din exploatare în Formularul 1040, trebuie să o adăugați din nou la venitul dvs.
Linia 2f: Deducerea pierderii operaționale nete fiscale alternative: Aceasta este suma netei fiscale alternative pierderi din exploatare (ATNOL) reportări și reportări la anul fiscal.
Linia 2g: Activitate privată și dobânzi de obligațiuni scutite de impozit: În mod normal, dobânzile scutite de taxe din obligațiunile de activitate privată nu sunt scutite de taxe în scopuri AMT . O obligațiune de activitate privată este o obligațiune de stat sau locală emisă pentru a furniza fonduri pentru activități private, neguvernamentale, cum ar fi construirea unui stadion sportiv, dezvoltare industrială, finanțarea împrumutului studențesc sau locuințe cu venituri mici. Aceste obligațiuni sunt adesea emise de state, județe sau orașe și sunt scutite de impozite pentru impozite federale obișnuite, dar nu pentru AMT. Dacă investiți în fonduri mutuale, cei 1099 pe care îi primiți vor enumera cât de mult ați dobândit din obligațiunile de activitate privată. Această sumă este înscrisă pe linia 12 pentru a arăta venitul ca fiind impozabil în scopuri AMT.
Sugestie: Dacă sunteți supus AMT, investiți în obligațiuni scutite de impozite emise înainte de 2009 care nu sunt obligațiuni cu activitate privată. Multe companii de fonduri mutuale au două listări de fonduri de obligațiuni de stat, una care conține obligațiuni de activitate privată și una care nu „. Citiți cu atenție literatura de specialitate.
Linia 2h: Secțiunea 1202 excludere: puteți exclude din venituri o parte din câștigul din vânzarea de acțiuni calificate pentru întreprinderi mici deținute mai mult de cinci ani. Câștigul din vânzarea acestui stoc este de 50% excluzibil în scopuri fiscale obișnuite, dar 7% din câștigul exclus este adăugat înapoi în scopuri AMT .
Sugestie: în anul în care vindeți acțiuni calificate pentru întreprinderi mici, încercați să eliminați sau să reduceți cât mai multe alte ajustări AMT posibil pentru a obține excluderea maximă a câștigului la vânzarea acțiunilor.
Linia 2i: opțiuni de stimulare a acțiunilor: această linie este o altă problemă obișnuită pentru persoanele afectate de AMT.Dacă exercitați o opțiune de stimulare a acțiunilor (ISO), dar nu vindeți acțiunile în anul exercițiului, tranzacția nu este impozabilă în acel an în scopuri fiscale obișnuite.
Cu toate acestea, diferența dintre prețul de exercitare și valoarea justă de piață a acțiunilor din ziua exercițiului este o ajustare în scopuri AMT și apare pe linia 15. Pentru mulți oameni, această ajustare poate fi un număr foarte mare. În esență, veți fi taxat pe un profit ipotetic (ceea ce ați fi putut obține dacă ați vândut acțiunile în ziua în care ați cumpărat-o.)
Exemplu:
Exercitați un stimulent Opțiuni pe acțiuni (ISO) pentru a cumpăra 100 de acțiuni de acțiuni la 3 USD pe acțiune și decideți să dețineți acțiunile ca investiție pe termen lung. Acțiunea se tranzacționează la 33 USD pe acțiune în ziua exercițiului. Linia 15 din formularul 6251 este de 3000 USD (100 de acțiuni x (33 USD – 3 USD pe acțiune).
Baza dvs. din acest stoc este acum de 300 USD (3 USD x 100) în scopuri fiscale obișnuite, dar 3300 USD (33 USD x 100) în scopuri AMT. Când vindeți mai târziu stocul, veți avea o intrare pe Linia 18, Dispoziția diferenței de proprietate, pentru a ține cont de diferența de bază fiscală în scopuri obișnuite și AMT.
Sugestie 1: Dacă exercitați ISO ca în exemplul anterior la 33 USD și stocul scade înainte de sfârșitul anului curent, puteți vinde stocul și evitați AMT. Dacă stocul a scăzut la 25 USD în timpul exercițiului, ați face fiți supuși impozitului obișnuit pentru doar 22 USD pe acțiune (25 USD – 3 USD) și nu vă supuneți deloc ajustării AMT.
Sugestie 2: Când exercitați ISO, utilizați întotdeauna software-ul de planificare fiscală pentru a prognoza impozitul consecințe. Este posibil să fie necesar să vindeți o parte din acțiuni în anul exercițiului pentru a plăti impozitul datorat.
Linia 2j: proprietăți sau trusturi: această linie conține diferențe între AMT și r deduceri fiscale obișnuite de la moșii sau trusturi. Din păcate, deciziile administratorilor proprietății sau ai trustului pot fi dincolo de controlul dvs.
Linia 2k: Dispunerea diferenței de proprietate: baza fiscală pentru activele pe care le-ați vândut poate fi diferită în scopuri obișnuite și AMT, în funcție de metoda de amortizare pe care ați ales-o (a se vedea linia 19) sau la opțiunile de stimulare a acțiunilor (a se vedea linia 15).
Linia 2l: depreciere după 1986: pe această linie, introduceți diferența de amortizare pentru Scopuri AMT. În scopuri AMT, în general, trebuie să depreciați (deduceți) activele comerciale pe o perioadă mai lungă de timp decât puteți în scopuri fiscale obișnuite. Acest lucru creează o diferență între amortizarea regulată a impozitelor și amortizarea AMT. Aceasta este o intrare care se autocorectează. Până la anularea completă a activului, ați primit aceeași deducere atât în scopuri obișnuite, cât și în scopuri AMT.
Sugestie: dacă aveți o înregistrare pe această linie, luați în considerare alegerea unei metode de amortizare mai lentă pentru afacerea dvs. active, care ar putea elimina ajustarea AMT.
Linia 2m: Activități pasive: această linie conține diferențele dintre AMT și deducerile fiscale regulate pentru activitățile pasive. Această linie se referă de obicei la o diferență în metodele de amortizare pentru închirieri, parteneriate sau corporații S.
Sugestie: dacă ajustarea provine dintr-o proprietate de închiriere, luați în considerare utilizarea unor metode de amortizare mai lentă în scopuri fiscale regulate pentru a elimina o intrare pe această linie. Dacă ajustarea provine dintr-un parteneriat sau o corporație S, metodele de amortizare sunt selectate la nivelul entității și probabil că nu puteți face nimic.
Linia 2n: Limitări de pierdere: este posibil să aveți diferențe de impozite AMT sau regulate. datorită investițiilor pasive în parteneriate sau corporații S. În funcție de procentajul de proprietate, puteți discuta cu gestionarea acestor investiții orice elemente care generează AMT în declarația dvs. fiscală pentru a vedea dacă impactul AMT poate fi redus în anii următori.
Linia 2o: Circulație cheltuieli: această linie se referă la diferența dintre modul în care sunt deduse cheltuielile de circulație a ziarelor sau a revistelor în ambele sisteme fiscale.
Sugestie: Dacă aveți o înregistrare pe această linie, luați în considerare efectuarea alegerilor în conformitate cu Codul veniturilor interne (IRC) ) secțiunea 59 (e) pentru a amortiza aceste cheltuieli pe o perioadă de trei ani în scopuri fiscale regulate. Aceasta va elimina intrarea pe această linie în scopuri AMT.
Linia 2p: Contracte pe termen lung: contractorii de construcții pe termen lung sunt, în general, obligați să utilizeze metoda procentului de finalizare pentru a contabiliza veniturile din contractele pe termen lung. , mai degrabă decât metoda contractului finalizat. Aceasta este o diferență de timp care se va inversa în anii următori.
Linia 2q: Costurile miniere: costurile de explorare și dezvoltare ale minelor pot genera, de asemenea, o ajustare AMT, cu excepția cazului în care faceți o alegere IRC secțiunea 59 (e) pentru a scrie- reducerea costurilor peste 10 ani. Efectuarea alegerilor elimină o intrare pe această linie.
Linia 2r: Cercetare și costuri experimentale: această ajustare este legată de o diferență de timp între deducerea cheltuielilor de cercetare și a cheltuielilor experimentale în scopuri regulate și AMT.Puteți elimina această intrare de linie dacă faceți alegerea IRC secțiunea 59 (e) pentru a deduce costurile pe o perioadă de 10 ani.
Linia 2: Vânzări în rate: Vânzările în rate ale articolelor de inventar nu sunt permise în scopuri AMT pentru vânzări efectuate între 16 august 1986 și 1 ianuarie 1987. (Aproape nimeni nu folosește această linie.)
Linia 2t: Preferința costurilor de foraj necorporal: Această linie se referă la diferența de timp a deducerilor pentru costuri de foraj necorporal. Puteți face alegeri în conformitate cu secțiunea 59 (e) a IRC pentru a anula costurile de foraj necorporal peste 60 de luni în scopuri fiscale obișnuite și pentru a elimina o înregistrare pe această linie.
Linia 3: Alte ajustări: Această linie se referă la orice alte elemente de venituri sau deduceri care sunt afectate de diferențele AMT, cum ar fi distribuțiile impozabile IRA, asigurări de sănătate independente, deduceri IRA și alte calcule bazate pe venituri.
După ce a aruncat atât de multe articole înapoi în veniturile tale, acum primești o mică pauză. Venitul dvs. impozabil în scopuri AMT este redus cu suma scutită prezentată mai sus la începutul acestui articol. Această sumă de scutire se elimină pe măsură ce crește venitul.
Acum calculați impozitul minim provizoriu (linia 34). Comparați această cifră cu impozitul pe care l-ați calculat în cadrul sistemului de impozitare obișnuit din formularul 1040.
Diferența, dacă este pozitivă, este impozitul minim alternativ.
Adăugați diferența pozitivă, dacă există, la impozitul dvs. obișnuit.