Cheltuielile de mișcare au fost deductibile din impozite dacă v-ați mutat pentru a începe un nou loc de muncă sau pentru a căuta un loc de muncă până când Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) a fost eliminată această prevedere din codul fiscal pentru majoritatea contribuabililor în 2018. Este „încă disponibilă pentru membrii forțelor armate ca o listă 1” deasupra liniei „ajustarea la venit.
Deducerile peste linie determină venitul brut ajustat (AGI) și acest lucru poate fi deosebit de benefic.
Regulile de calificare pentru membrii militari
Puteți solicita deducerea cheltuielilor de mutare pentru anul fiscal 2018 și viitor dacă sunteți în serviciu activ și sunteți supus unei schimbări permanente de stație. Aceasta poate include o mutare de la domiciliu la primul dvs. post, de la unul postare către altul, sau de la ultima postare la domiciliu sau într-un punct mai apropiat din SUA
Nu puteți solicita cheltuieli rambursate de guvern, o d aveți la dispoziție doar un an pentru a le revendica dacă vă mutați din cauza încetării datoriei. Cheltuielile asociate membrilor gospodăriei dvs. sunt acoperite, iar soțul și persoanele aflate în întreținerea dvs. pot solicita deducerea cheltuielilor de mutare dacă trebuie să se mute fără dvs. deoarece ați murit, ați fost încarcerat sau ați abandonat postul.
Cheltuielile de mutare deductibile includ costurile de mutare a conținutului casei dvs., precum și a cazării pe traseu – dar nu și a meselor. Cheltuielile dvs. trebuie să fie „rezonabile”.
Majoritatea regulilor pentru calificarea la această deducere ca membru militar sunt aceleași cu cele care se aplicau celorlalți contribuabili înainte de 2018.
Membrii militari trebuie să se deplaseze în termen de un an de la încetarea serviciului activ sau în perioada permisă în temeiul Regulamentului comun de călătorie dacă „nu se mută la primul post sau de la un post permanent la altul .
Cheltuielile care nu se califică
Mile și costurile suplimentare nu sunt deductibile dacă puteți ajunge la noua dvs. destinație printr-o rută directă, dar y în schimb, alegeți să conduceți un traseu pitoresc mai lung. Excursiile secundare pentru vizitarea obiectivelor turistice sau alte chestiuni personale nu devin deductibile doar pentru că, de asemenea, se întâmplă să vă deplasați în acel moment.
Câteva alte cheltuieli nu se califică și ele :
- Costurile asociate cu cumpărarea sau vânzarea unei case, inclusiv prețul de achiziție al unei case noi
- Depozite de garanție și cheltuieli de închiriere
- Înmatricularea unui automobil într-un nou stat și costul unui nou permis de conducere
- Cheltuieli asociate cu revenirea la fostul loc de reședință din orice motiv după mutare
- Taxe de depozitare după sosirea la noul loc de reședință, cu excepția mutărilor străine
Regulile pentru alți contribuabili
cine nu militează s-ar putea să poată solicita deducerea dacă s-au mutat în 2017 și se califică. Aveți la dispoziție trei ani de la data depunerii declarației din 2017 pentru a o modifica sau doi ani de la data la care ați plătit ultima dată impozite pe această declarație, oricare ar fi ulterior.
Cheltuielile de mutare eligibile înainte de 2018 includ costurile pentru ambalare, expediere sau depozitare a bunurilor de uz casnic și a bunurilor personale și costurile pentru călătorie și cazare. La fel ca în cazul dispozițiilor militare, mesele nu sunt deductibile ca cheltuieli de mutare, iar excursiile secundare nu pot fi incluse.
Trei teste determină cine poate solicita deducerea cheltuielilor de mutare și trebuie să îi întâlnești pe toți.
Testul „Strâns legat de începerea lucrului”
Trebuie să fiți mutat în termen de un an de la momentul în care ați raportat pentru prima dată că lucrați la noul dvs. loc de muncă Locație. Să spunem că v-ați mutat de la Seattle la Austin pe 1 iulie. Ați început să lucrați la noul dvs. loc de muncă în Austin pe 1 noiembrie. Ați început să lucrați în decurs de un an de când v-ați mutat, așa că ați întâlnit „strâns legat de început work „test.
Acest exemplu funcționează și dacă succesiunea evenimentelor este inversată. Să presupunem că ați început să lucrați în Austin pe 1 aprilie. Mai târziu, v-ați mutat toate mobilierele și bunurile din Seattle la Austin pe 1 iulie. Încă ați întâlnit testul „strâns legat de începerea lucrului”, deoarece v-ați mutat în decurs de un an de la data la care ați început să lucrați la noua locație.
Există o excepție de la această regulă. Oamenii care au lucrat în afara SUA și care s-au retras și s-au mutat înapoi în Statele Unite și-au putut deduce cheltuielile de mutare, chiar dacă nu „începeau să lucreze într-o locație nouă.
Testul la distanță
Noua locație a locului dvs. de muncă trebuie să fi fost la cel puțin 50 de mile mai departe de fosta locuință decât era vechea locație principală a locului de muncă.
Mai întâi, măsurați distanța de la reședința dvs. anterioară la noul dvs. loc de muncă. Vom numi această măsurare A. Acum măsurați distanța de la reședința dvs. anterioară la vechiul loc de muncă.Vom numi această măsurare B. Mutația ar satisface testul distanței dacă măsurarea A este cu cel puțin 50 mile mai mare decât măsurarea B.
Poate obișnuiai să trăiești și să lucrezi în Seattle, iar naveta de la domiciliu la locul de muncă din Seattle a fost cu 10 mile înainte de a vă muta în Austin. Distanța de la casa dvs. anterioară din Seattle până la noul loc de muncă din Austin a fost de aproximativ 2.100 mile. Deoarece 2.100 mile este cu cel puțin 50 mile mai departe decât vechea dvs. navetă de 10 mile, mutarea dvs. a îndeplinit testul la distanță.
Un alt test de timp
Trebuie să fi lucrat la noua dvs. locație suficient de mult timp pentru a îndepliniți un al treilea test:
- Ați lucrat cu normă întreagă ca angajat timp de cel puțin 39 de săptămâni în cele 12 luni următoare mutării dvs. sau
- Ați lucrat cu normă întreagă ca lucrător independent pentru cel puțin 39 de săptămâni în primele 12 luni de la mutare și cel puțin 78 de săptămâni în perioada de 24 de luni care a urmat mutării.
Există câteva excepții de la această regulă:
- Oamenii care au lucrat în străinătate apoi s-au retras și s-au mutat în SUA sunt scutiți.
- Soții supraviețuitori ai persoanelor care au lucrat în străinătate și s-au mutat în SUA după moartea soțului lor sunt, de asemenea, scutiți.
- Persoanele al căror loc de muncă într-o locație nouă s-a încheiat pentru că au devenit invalizi sunt scutiți.
- Persoanele care au fost transferate într-o altă locație în beneficiul angajatorului lor și persoanele care au fost concediate din orice alt motiv decât abaterea deliberată, nu trebuie să îndeplinească acest test.
Cum să solicitați deducerea
Cheltuielile de mutare au fost deduse „peste linie” până în anul fiscal 2017. Au fost introduse în ajustările la venituri secțiunea din prima pagină a formularului 1040, deci nu va trebui să faceți detalii pentru a solicita deducerea dacă vă întoarceți și modificați declarația din 2017. Puteți lua această deducere pe lângă solicitarea deducerii standard sau detalierea deducerilor dvs.
Cheltuielile de mutare sunt calculate și înregistrate în Formularul 3903, apoi introdus pe linia 26 din Formularul 2017 1040 dacă „reveniți la modificarea declarației din anul respectiv.
Revendicați deducerea în 2020
Declarația de impunere Form 1040 a fost revizuită mai multe ori de la anul fiscal 2017, astfel încât membrii militari vor solicita deducerea diferit începând din 2018 și urmând. Cu toate acestea, trebuie să completeze Formularul 3903 și să îl trimită împreună cu declarațiile lor fiscale.
Deducerea este mutată la linia 26 din Anexa 1 2018, un formular care a fost introdus pentru prima dată în 2018. Linia 36 din anexa 1 se scade din linia 6 din formularul 1040 din 2018 pentru a ajunge la AGI.
Procesul de solicitare a deducerii este cam același pe formularele fiscale 2019 și 2020, dar liniile sunt diferite din cauza modificărilor. Veți găsi deducerea pe linia 13 a formularelor din anexa 1 2019 și 2020. Linia 22 din anexa 1 totalizează toate ajustările dvs. la venit, iar această cifră este apoi transferată și introdusă pe linia 8a din formularul 1040 din 2019 sau linia 22 din versiunea 2020 a declarației fiscale.
NOTĂ: Informațiile conținute în acest articol nu sunt sfaturi fiscale sau juridice și nu înlocuiesc aceste sfaturi. Stat și federal legile se schimbă frecvent și este posibil ca informațiile din acest articol să nu reflecte legile propriului stat sau cele mai recente modificări ale legii. Vă rugăm să consultați un contabil sau un avocat pentru sfaturi fiscale sau juridice actuale.