Accizele sunt impozite interne care sunt percepute pentru vânzarea anumitor bunuri și servicii, cum ar fi alcoolul, combustibilul și tutunul. O acciză este o taxă indirectă care nu este plătită direct de către clienți – în schimb, acciza este impusă furnizorului sau producătorului, care apoi îl include în prețul produsului.
Accizele sunt impuse de către guvernele federale, de stat și locale. Taxele pot fi aplicate fie ca procent din costul total al unui produs sau serviciu, fie ca sumă fixă. De exemplu, acciza pe un vehicul este un procent din costul total, în timp ce acciza pe un tutun și benzină este o sumă fixă.
Ce acoperă acest articol:
- Ce se înțelege prin acciză?
- Care este un exemplu de acciză?
- Cine plătește acciza?
- Care este diferența dintre o acciză și un impozit pe vânzări?
NOTĂ: membrii echipei de asistență FreshBooks nu sunt impozite certificate pe venit sau profesioniști în contabilitate și nu pot oferi sfaturi în aceste domenii, în afara întrebărilor de susținere despre FreshBooks. Dacă aveți nevoie de sfaturi privind impozitul pe venit, vă rugăm să contactați un contabil din zona dvs.
Ce înseamnă impozitul pe accize?
Impozitele pe accize sunt impozite percepute pentru anumite bunuri, servicii și activități.
Dacă vindeți produse care sunt supuse accizelor, în calitate de proprietar de afaceri este responsabilitatea dvs. să colectați și să plătiți taxele către autoritățile competente, federale și de stat.
Accizele sunt taxate în unul din cele două moduri:
- Procentul prețului: în cadrul acestei metode, accizele sunt percepute ca procent din produs sau serviciu. De exemplu, călătoriile aeriene interne sunt supuse unei accize de 7,5% din prețul biletului plus 4,10 USD (în 2018).
- Per unitate de taxă: cu această metodă, se percep taxe pentru fiecare unitate vândută. De exemplu, pentru fiecare galon de gaz vândut se percepe o acciză.
Este posibil să nu aibă un impact asupra marjelor de profit ale vânzătorului, dar crește prețul produsului, ceea ce poate afecta cererea.
Care este un exemplu de acciză?
Unele exemple de accize care sunt percepute de guvernul federal includ:
- Alcool: pe unitate de accize
- Produse din tutun: pe unitate de accize
- Arme de foc și muniție: pe unitate de accize
- Benzină și motorină: pe unitate de accize
- Pescuit sportiv echipament: procentul din prețul accizei
- Bilete de avion: procentul din prețul accizei
- Servicii de bronzare interioare : procentul din prețul accizei
Unele dintre accize sunt utilizate pentru finanțarea viitoare a proiectelor mari de capital. De exemplu, accizele aeroportuare sunt utilizate pentru finanțarea îmbunătățirilor aeroporturilor.
Amintiți-vă, există atât accize federale, cât și accize de stat, deci este important să verificați cerințele cu statul dvs.
Cine plătește acciza?
Majoritatea clienților nu vă dați seama că plătesc accize. Acest lucru se datorează faptului că taxele sunt, în general, luate în considerare în costul produsului, mai degrabă decât înscrierea acestuia separat ca impozitul pe vânzări.
Dacă conduceți o companie care trebuie să colecteze accize, este responsabilitatea dvs. să colectați taxa de la client și să o plătiți guvernului în fiecare trimestru. Pentru a face acest lucru, proprietarii de afaceri trebuie să depună formularul 720, Declarație trimestrială federală de accize care enumeră diferitele tipuri de accize federale. În formular, proprietarii de companii trebuie să enumere tipurile de impozite pe care le-au colectat și să le raporteze guvernului. În plus, statele pot avea propriile cerințe de depunere.
Există anumite scutiri de la plata accizelor. Organizațiile non-profit, organizațiile guvernamentale și furnizorii de servicii de urgență sunt scutiți de anumite accize în anumite situații.
Prin păstrarea unei evidențe a acestor cheltuieli pentru care au fost colectate accize, aceste organizații pot solicita o rambursare a impozite pe formularul IRS 8849 la sfârșitul anului.
Care este diferența dintre o acciză și un impozit pe vânzări?
Impozitul pe vânzări este impozitul pe care întreprinderile îl colectează de obicei de la consumator la punctul de cumpărare și îl plătesc guvernului pentru vânzarea anumitor bunuri și servicii. Există două diferențe de bază între impozitul pe vânzări și acciza.
În timp ce acciza se percepe numai pentru anumite bunuri și servicii care sunt considerate dăunătoare sau legate de probleme specifice de sănătate, impozitul pe vânzări se aplică unei game largi de lucruri.
De asemenea, vânzările impozitul se calculează ca procent din prețul de vânzare. De exemplu, dacă cumpărați un vehicul de lux mai scump, spre deosebire de un vehicul utilitar mai ieftin, ar trebui să plătiți mai mult impozit pe vânzări.Procentul impozitului pe vânzări aplicat este stabilit de guvernele locale și de stat din Statele Unite.
Pe de altă parte, o acciză este adesea o taxă pe unitate impusă înainte de prețul de achiziție pentru anumite articole de către guvernele de stat, locale și federale. De exemplu, în 2019, statul New York impune o taxă de 4,35 USD pentru fiecare pachet de 20 de țigări, indiferent de prețul de bază al pachetului.
Pentru a plăti accize, întreprinderile trebuie să depună formularul 720 o lună după sfârșitul fiecărui trimestru.
Formularul poate fi depus prin sistemul IRS EFTPS sau trimis prin poștă.