E timpul să scoateți lopata pe toată această hype din Puerto Rico. Haideți să trecem sub tot marketingul elegant pentru a vedea cum funcționează stimulentele fiscale din Puerto Rico în lumea reală.
După cum veți vedea, locuirea în Puerto Rico se dovedește a fi o afacere excelentă pentru administratorii de fonduri speculative, comercianții cu normă întreagă și pentru alți profesioniști cu valoare netă ridicată. Dar pentru majoritatea expaților și nomazilor digitali, pur și simplu să trăiești în afara SUA oferă în totalitate o ofertă fiscală mult mai bună.
Noțiunile de bază
În calitate de cetățean american, ești supus taxei SUA pe venitul dvs. mondial, indiferent dacă locuiți în SUA sau în afara SUA. Desigur, există o mulțime de stimulente fiscale disponibile pentru expatriați, cum ar fi excluderea veniturilor obținute din străinătate, creditul fiscal fiscal și capacitatea de a desfășura o afacere printr-o corporație din afara SUA.
Cu toate acestea, dacă deveniți un „rezident de bună-credință al Puerto Rico”, nu mai sunteți supus impozitului pe venit federal din SUA pe venitul dvs. sursă din Puerto Rico. În schimb, sunteți supus doar impozitului pe venit din Puerto Rico pe acel venit.
Apoi, Puerto Rico a adoptat mai multe stimulente fiscale, dintre care cele mai populare sunt următoarele:
- Conform Legii 20, o corporație din Puerto Rico care se angajează în anumite tipuri de întreprinderi de servicii plătește doar Puerto Impozit Rican de 4%.
- Conform Legii 22, puteți plăti 0% pentru anumite dividende și câștiguri de capital pe care le realizați în timp ce sunteți rezident de bună-credință al Puerto Rico.
Să intrăm în detalii și să vedem de ce este posibil ca afacerea de aici să nu fie atât de dulce pe cât pare la suprafață.
Stimulentele din Puerto Rico funcționează numai dacă locuiți în Puerto Rico
Unii guru offshore susțin că puteți profita de avantajele Act 20 în timp ce locuiți în SUA. Ei spun că puteți forma o corporație din Puerto Rico, puteți angaja angajați în Puerto Rico și vă puteți opera afacerea de la casa dvs. din SUA.
Ideea aici este de a plăti impozitul SUA doar pentru un salariu pe care îl luați de la companie, în timp ce veniturile companiei sunt impozitate doar la rata de impozitare de 4% din Puerto Rico.
Acest lucru nu este nu merge. Sugerarea faptului că este un sfat oribil. Chiar foarte rău, chiar și conform standardelor obișnuite ale guruilor offshore.
Problema este că acest sfat privește doar consecințele fiscale din Puerto Rico. Nu ia în considerare consecințele fiscale din SUA ale acestui aranjament în ansamblu.
Iată cum ar funcționa efectiv consecințele fiscale complete în acest model de fapt:
- În scopuri din regulile fiscale din SUA, o corporație din Puerto Rico este o corporație din afara SUA. Deci, este supus acelorași reguli generale fiscale din SUA care se aplică unei corporații formate oriunde altundeva în afara SUA.
- O corporație din afara SUA care „se angajează într-o activitate comercială sau comercială în Statele Unite” ( sau „ETBUS” pe scurt) este supus taxei SUA.
- În general, o corporație non-SUA este ETBUS numai atunci când are proprii săi oameni la sol în SUA care își desfășoară activitatea. Faceți clic aici pentru un articol care intră mai în detaliu cu privire la această problemă.
- Apoi, o corporație din afara SUA care este ETBUS este supusă impozitului SUA pe veniturile sale care este „efectiv legat” de desfășurarea activității în SUA. În modelul de fapt discutat mai sus, ar trebui să existe o alocare pentru a determina cât din venitul companiei este atribuibil muncii dvs. din SUA și cât este atribuit angajaților din Puerto Rico.
- Partea din venitul atribuibil muncii în SUA ar fi supusă impozitului SUA la rate gradate de până la 35%.
- Apoi, dacă corporația non-SUA elimină venitul din SUA, suma eliminată ar fi, de asemenea, supusă impozitului pe profitul sucursalei la 30%. Presupunând că impozitul pe venit se aplică la rata completă de 35%, rata combinată este de 54,5% (care este de 35% plus 30% din restul de 65%).
- Deci, dacă locuiți în SUA și operați o afacere pe care o dețineți printr-o corporație din Puerto Rico, acea corporație din Puerto Rico este ETBUS și, prin urmare, supus impozitului SUA (la o rată foarte mare) pentru cel puțin o parte din veniturile sale.
Pentru a evita acest lucru, va trebui să vă mutați în Puerto Rico pentru a vă opera afacerea. Procedând astfel, corporația dvs. nu ar mai avea „oameni la fața locului” în SUA și, prin urmare, nu ar plăti impozitul SUA pe veniturile sale.
Nu Într-adevăr, trebuie să vă mutați viața în Puerto Rico
Uneori, veți vedea că guru offshore spun că trebuie doar să petreceți cel puțin 183 de zile pe an în Puerto Rico. Este adevărat. De asemenea, este incomplet.
fii supus taxei SUA și profită de stimulentele fiscale din Puerto Rico pentru un an impozabil, trebuie să fii „rezident de bună-credință” al Puerto Rico pentru întregul an impozabil.Pe lângă faptul că vă aflați în Puerto Rico timp de 183 de zile, trebuie să treceți și două teste suplimentare:
- Nu trebuie să aveți o „casă fiscală” în afara Puerto Rico și
- Nu trebuie să aveți „conexiuni mai strânse” cu niciun alt loc decât Puerto Rico.
„Casa dvs. fiscală” este în esență locul de desfășurare a activității dvs. economice. Dacă lucrați într-un birou, acesta este Deci, nu puteți face naveta între Puerto Rico și birou – trebuie să mutați biroul în Puerto Rico.
Apoi, pentru a trece testul „conexiuni mai strânse”, trebuie să vă mutați tot restul vieții în Puerto Rico. Acest test analizează o listă lungă de factori pentru a determina locul din lume care este cu adevărat acasă pentru dvs. Unii dintre acești factori sunt după cum urmează:
- Locația casei dvs. permanente;
- Locația familiei dvs.;
- Locația bunurilor personale , cum ar fi automobile, mobilier, îmbrăcăminte și bijuterii;
- Locația organizațiilor sociale, politice, culturale, profesionale sau religioase cu care aveți o relație actuală;
- Locația unde vă desfășurați activitățile bancare personale de rutină;
- Locul în care desfășurați activități comerciale (altele decât cele care determină domiciliul dvs. fiscal);
- Locația jurisdicției în care dețineți un permis de conducere;
- Locația jurisdicției în care votați;
- Locația organizațiilor caritabile la care contribuiți; și
- Țara de reședință pe care o desemnați pe formulare și documente.
IRS nu necesită în mod specific să aveți un steag puertorican tatuat pe umăr, ci cu siguranță nu putea face rău.
Am avut un client care nu a fost impresionat favorabil la prima sa călătorie în Puerto Rico, așa că a întrebat dacă poate cumpăra o barcă și o poate ancora chiar în apele teritoriale ale Puerto Rico. . Ei bine, ar fi destul de greu să îndeplinim factorii de mai sus în acest caz.
Îți place acest articol? Faceți clic aici pentru a fi informat cu privire la cele mai recente subiecte fiscale pentru persoanele care locuiesc sau investesc în străinătate.
Nu se știe când se va încheia petrecerea
Regulile speciale din Puerto Rico sunt pur și simplu o chestiune de lege din Puerto Rico, care poate fi schimbată cu o lovitură de stilou.
Să ne uităm la Puerto Rico și să presupunem cât timp vor rămâne aceste stimulente fiscale:
- Puerto Rico are un munte de datorii, care s-a triplat în ultimii 15 ani.
- Puerto Rico a plătit dobânzi pentru acea datorie.
- Puerto Rico se luptă la Curtea Supremă a SUA pentru a li se permite să declare falimentul, astfel încât să își poată reorganiza datoria.
- În tot acest timp, gringii bogați se plimbă pe insulă și nu plătesc sau foarte puțin taxe.
Este destul de greu să ne imaginăm că această situație rămâne aceeași pe termen lung. Este destul de ușor să-ți imaginezi un politician care călărește în funcție pe un val de „hai să-l lipim de gringos”.
De asemenea, există un anumit potențial pentru Puerto Rico de a deveni un stat real în loc să rămână pur și simplu un teritoriu al Statele Unite ale Americii (deși din toate punctele de vedere, aceasta este o lovitură îndelungată). Dacă se întâmplă acest lucru, atunci trăirea în Puerto Rico va fi la fel ca a trăi în Florida în ceea ce privește impozitul – nu mai există Actul 20 sau Actul 22.
Act 20 funcționează numai în circumstanțe restrânse
O mulțime de lucruri pe care le-ați citit despre Act 20 spun doar că trebuie să „începeți o afacere” și să aveți 5 angajați. Este adevărat, dar (ca întotdeauna) există mai multe informații.
Cota de impozitare de 4% se aplică numai veniturilor din „servicii eligibile” pe care corporația din Puerto Rico le oferă nerezidenților și entităților străine. Serviciile eligibile includ:
- Cercetare și dezvoltare,
- Publicitate și relații publice,
- Consultanță,
- Design grafic,
- Construcții,
- Inginerie,
- Proiectare arhitecturală,
- Contabilitate,
- Servicii juridice,
- Electronice prelucrarea datelor,
- Dezvoltarea programelor de calculator,
- Telecomunicații vocale și de date,
- Centre de apel,
- Servicii de management centralizat,
- Depozitare și distribuție,
- Educație,
- Instruire,
- Servicii de spital și laborator și
- Servicii financiare.
Unii dintre clienții mei expat și nomazi digitali fac lucruri care s-ar putea încadra în una dintre aceste categorii, dar majoritatea nu. De exemplu, iată o listă de companii care mulți expatriți și nomazi digitali fac asta pur și simplu nu vor funcționa pentru o afacere Act 20:
- Orice tip de afacere de comerț electronic (livrare directă, Amazon FBA, vânzare pe propriul site),
- Majoritatea companiilor SaaS,
- Majoritatea companiilor de aplicații,
- Arbitraj publicitar online,
- Site-uri web de nișă și
- Afiliate marketing.
Actul 22 funcționează în circumstanțe și mai restrânse
Actul 22 este facturat ca „mutați-vă în Puerto Rico și nu plătiți niciun impozit pe câștigurile de capital”. La fel ca în cazul Actului 20, este un fel de adevărat, dar este mai complicat de atât.
Primesc în mod obișnuit apeluri de la antreprenori pe cale să iasă care și-au cumpărat biletul la San Juan. Se întreabă dacă pot semna Acordul de cumpărare și vânzare chiar atunci când au lovit asfaltul sau dacă ar trebui să doarmă mai întâi o noapte în Puerto Rico.
Ei, din păcate, nu funcționează chiar așa.
În primul rând, nu uitați că trebuie să fiți rezident de bună-credință al Puerto Rico pentru un întreg an impozabil înainte de a obține aceste beneficii. Există o excepție specială care vă va permite să utilizați beneficiile fiscale din Puerto Rico imediat după mutarea dvs. în anumite circumstanțe, dar această excepție necesită să locuiți în Puerto Rico cel puțin 3 ani.
Apoi, capitala câștigul trebuie să fie câștigul de capital sursă din Puerto Rico. Când dețineți acțiuni ale unei alte companii decât o companie din Puerto Rico, în general, numai porțiunea de apreciere care se acumulează în timp ce sunteți rezident de bună-credință al Puerto Rico este sursa din Puerto Rico.
Deci, dacă dețineți acțiuni timp de 19 ani, atunci deveniți rezident de bună-credință în Puerto Rico timp de un an, doar 5% din câștigul dvs. din vânzare beneficiază de câștigul de capital de 0% rată. Trebuie să plătiți impozit regulat pe câștigul de capital din SUA pentru restul. Dacă rămâneți în Puerto Rico încă vreo douăzeci de ani (și Act 22 rămâne în jur), veți obține o rată de 0% doar cu 50% din câștigul dvs.
O mulțime de rechini în aceste ape
De fiecare dată când apare o nouă strategie de reducere a impozitelor, puteți paria că rechinii vor începe să circule, căutând puncte slabe și modalități de a ușura lucrurile. Asta se întâmplă în Puerto Rico, în spade.
De asemenea, am auzit promotori care se laudă despre modul în care conduc tot felul de investiții făcute de rezidenți americani prin intermediul companiilor din Puerto Rico, totul în efortul de a produce Puerto Rico venit sursă la ieșire. Dar uită că o companie din Puerto Rico este o companie care nu este din SUA și, prin urmare, este supusă regulilor Subpartii F, regulilor societăților de investiții străine pasive, raportării specializate pentru companiile offshore etc.
Aceste scheme și escrocheriile sunt, desigur, dăunătoare pentru cei care participă la ele, dar răul merge mai mult decât atât. Acestea amenință viabilitatea pe termen lung a stimulentelor fiscale din Puerto Rico pentru cei care îndeplinesc de fapt regulile.
Mersul complet offshore funcționează mai bine pentru majoritatea oamenilor
Dacă sunteți un gard viu administrator de fonduri sau alt profesionist cu un birou mare care câștigă milioane de comisioane pentru serviciile dvs. sau tranzacționați active financiare sau criptomonede cu normă întreagă, Puerto Rico este o afacere destul de plăcută (atât timp cât durează).
Pentru 99% dintre expărați și nomazi digitali care fac consultanță pe cont propriu sau care au genul de afaceri care nu funcționează pentru Legea 20, doar locuirea în afara SUA oferă o afacere mult mai bună.
Sunteți gata să deveniți un expert în aceste chestiuni? Faceți clic aici pentru a participa la Masterclassul fiscal american pentru americanii din străinătate (absolut gratuit).
Distribuiți pe Twitter Distribuiți pe Facebook Distribuiți pe Google+