Nellamministrazione fiscale americana, la ritenuta alla fonte è una percentuale specificata (24% per gli anni fiscali 2018-2025 ma in precedenza 28%) trattenuta dai pagatori da versare allIRS il la maggior parte dei tipi di transazioni riportate sulle varianti del modulo 1099. La ritenuta alla fonte può essere richiesta per diversi motivi, inclusi ma non limitati a:
- un TIN / ITIN / ATIN improprio sul W-9
- un ordine di ritenuta alla fonte di riserva dellIRS
- alcuni tipi di pagamento sono sempre soggetti
Le banche o altre aziende che pagano determinati tipi di reddito devono presentare una dichiarazione di informazioni (Modulo 1099) con lIRS. Il modulo 1099 mostra quanto un individuo è stato pagato durante lanno. Include anche il nome della persona e il numero di previdenza sociale (SSN) o un altro numero di identificazione del contribuente (TIN).
I pagamenti riportati su un 1099 non sono generalmente soggetti a ritenuta alla fonte. Tuttavia, la ritenuta “di riserva” è richiesto in determinate situazioni.
Regole sulla ritenuta alla fonte: quando una persona fisica o giuridica apre un nuovo conto, effettua un investimento o inizia a ricevere pagamenti segnalabili sul modulo 1099, lindividuo o lentità deve fornire (per iscritto) il proprio SSN o altro TIN alla banca o altra azienda e certificare sotto pena di spergiuro che è corretto. La banca o lazienda fornirà un modulo W-9, una richiesta di numero di identificazione del contribuente e una certificazione o un modulo simile. lentità deve inserire il proprio TIN nel modulo e, se il conto o linvestimento guadagnerà interessi o dividendi, deve anche certificare che non sono soggetti a ritenuta alla fonte a causa della precedente sottostima di interessi e dividendi.
Il pagatore deve trattenere al 24% r hai mangiato nelle seguenti situazioni:
- Non dai al pagatore il tuo TIN nel modo richiesto.
- LIRS notifica al pagatore che il TIN che hai fornito non è corretto.
- LIRS notifica al pagatore di iniziare a trattenere interessi o dividendi perché hai sottostimato interessi o dividendi nella dichiarazione dei redditi. LIRS lo farà solo dopo averti inviato per posta quattro avvisi per un periodo di almeno 120 giorni.
- Non dichiari di non essere soggetto a ritenuta alla fonte per sottostima di interessi e dividendi.
Come impedire o interrompere la ritenuta alla fonte di backup
Se ricevi un avviso “B” da un pagatore, che ti informa che il TIN che hai fornito non è corretto, di solito puoi impedire il backup trattenere lavvio o interrompere la ritenuta di riserva una volta iniziata fornendo al pagatore il nome e il TIN corretti. Devi certificare che il TIN fornito è corretto. Se ricevi una seconda notifica “B” da quel pagatore, dovrai fornire il pagatore con la verifica del tuo TIN da parte della Social Security Administration o dellIRS.
Se ti è stato comunicato che hai sottostimato interessi o dividendi, devi richiedere e ricevere una determinazione dallIRS per impedire la ritenuta di riserva da avviare o interrompere la ritenuta alla fonte una volta iniziata.
Trattamento della dichiarazione dei redditi f o Ritenuta alla fonte
Se limposta sul reddito è stata trattenuta in base alla regola della ritenuta alla fonte, dovresti prenderne il merito nella dichiarazione dei redditi per lanno in cui hai ricevuto il reddito.
Altro informazioni dettagliate sulla ritenuta alla fonte di riserva sono disponibili nella Pubblicazione 1281 (PDF), Ritenuta alla fonte per nomi mancanti e errati / TIN, comprese le procedure per i pagatori, e nella Pubblicazione 505, Ritenute fiscali e Imposte stimate.