I amerikansk skatteforvaltning er reservetrekk tilbake en spesifisert prosentandel (24% for skatteår 2018-2025, men tidligere 28%) tilbakeholdt av betalere som skal betales til skattemyndighetene den de fleste typer transaksjoner rapportert på varianter av skjema 1099. Sikkerhetskopiering av tilbakeholdelse kan være nødvendig av flere grunner, inkludert men ikke begrenset til:
- en upassende TIN / ITIN / ATIN på W-9
- en tilbakeholdingsordre for IRS-sikkerhetskopi
- visse typer betaling er alltid underlagt
Banker eller andre virksomheter som betaler visse typer inntekt, må sende inn en informasjonsretur (Skjema 1099) med skattemyndighetene. Skjema 1099 viser hvor mye en person ble betalt i løpet av året. Det inkluderer også individets navn og personnummer (SSN) eller annet skattebetalers identifikasjonsnummer (TIN).
Betalinger rapportert på en 1099 er generelt ikke gjenstand for tilbakeholdelse. Imidlertid er «reserve» tilbakeholdelse kreves i visse situasjoner.
Regler for tilbakeholdelse: Når en person eller enhet åpner en ny konto, foretar en investering eller begynner å motta betalinger som skal rapporteres på skjema 1099, må personen eller enheten gi (skriftlig) sine SSN eller annen TIN til banken eller annen virksomhet, og bekrefte at det er riktig under sanksjonsstraff. Banken eller virksomheten vil gi et skjema W-9, forespørsel om skattebetalers identifikasjonsnummer og sertifisering, eller et lignende skjema. Den enkelte eller enheten må oppgi TIN på skjemaet, og hvis kontoen eller investeringen vil tjene renter eller utbytte, må den også bekrefte at de ikke er gjenstand for tilbakeholdelse av reserve på grunn av tidligere underrapportering av renter og utbytte.
Betaleren må holde tilbake med en flat 24% r spiste i følgende situasjoner:
- Du gir ikke betaleren TIN-nummeret ditt på ønsket måte.
- Skattemyndighetene gir beskjed til betaleren om at TIN-nummeret du ga er feil.
- IRS varsler betaleren om å begynne å holde tilbake på renter eller utbytte fordi du har underrapportert renter eller utbytte på selvangivelsen. Skattemyndighetene vil gjøre dette først etter at den har sendt deg fire varsler i løpet av minst en 120-dagers periode.
- Du bekrefter ikke at du ikke er gjenstand for tilbakeholdelse av sikkerhet for underrapportering av renter og utbytte.
Slik forhindrer eller stopper du tilbakeholdelse av sikkerhetskopiering
Hvis du mottar et «B» -varsel fra en betaler som gir deg beskjed om at TIN-nummeret du ga er feil, kan du vanligvis forhindre sikkerhetskopiering tilbakeholdelse fra å starte eller stoppe sikkerhetskopiering når det har startet med å gi betaleren ditt riktige navn og TIN. Du må bekrefte at TIN du oppgir er riktig. Hvis du mottar en «B» varsel fra den betaleren, må du oppgi betaleren med bekreftelse av TIN fra Social Security Administration eller IRS.
Hvis du har fått beskjed om at du ikke rapporterte om renter eller utbytte, må du be om og motta en beslutning fra IRS for å forhindre at tilbakeholdelse av sikkerhetskopiering fra starter eller stopper tilbakeholdelse av sikkerhetskopiering når den har startet.
Selvangivelsesbehandling f eller tilbakeholdelse av sikkerhetskopiering
Hvis inntektsskatt har blitt holdt tilbake i henhold til regelen om sikkerhetskopiering, bør du ta æren for den på selvangivelsen for året du mottok inntekten.
Mer detaljert informasjon om tilbakeholdelse av sikkerhetskopier finner du i publikasjon 1281 (PDF), sikkerhetskopiering for manglende og feil navn / TIN (er), inkludert prosedyrene for betalere, og i publikasjon 505, skattetrekk og estimert skatt.