状況によっては、計画よりも早く従来のIRAからお金を引き出す必要がある場合があります。このタイプの撤退課税され、早期撤退ペナルティの対象となる場合もあります。ただし、これらの規則には早期撤退の例外がいくつかあります。さまざまな状況で、59½歳に達する前に行われた撤退に対するIRAペナルティ税の例外の対象となる場合があります。
CARES法の撤回
コロナウイルス援助、救済、および経済的安全保障法（CARES法）は、コロナウイルスの影響を受けた人々にペナルティのない撤回オプションを導入しました。影響を受けた個人は、2020年12月20日まで、早期の引き出しペナルティなしで最大$ 100,000を引き出すことができます。引き出しを行うには、次のいずれかの資格を満たす必要があります。
- あなた、あなたの配偶者、または扶養家族はCOVID-19と診断されています。
- あなたはCOVID-19による経済的影響。検疫、一時解雇、解雇、時間の短縮などが原因で機能しません。
- 十分な能力がないため、経済的影響が発生しています。 COVID-19によるチャイルドケア。
- あなたは事業を所有しており、COVID-19のために解雇または時間短縮を余儀なくされました。
これらの引き出しに対して早期の引き出しペナルティを支払う必要はありませんが、他の引き出しの場合と同様に、所得税を支払う必要があります。ただし、必要に応じて、CARES法の条件に基づいてこれらの税金を支払うのに3年、IRAに返済するのに3年の猶予があります。
あなた医療費にお金を使った
IRAの早期引き出しを使用して、調整後の総収入の7.5％を超える医療費を支払うと、IRAペナルティ税の免除を受ける資格が得られる場合があります。
健康保険にお金を使いました
失業している場合は、早期撤退ペナルティが免除される可能性があります。IRA早期撤退を使用して医療保険料を支払うと、次の3つの追加要件が満たされます。
- 失業したため、連邦法または州法に基づいて12週間連続して失業手当が支給されました。
- 失業補償を受けた年または翌年のいずれかにIRAの引き出しを行った。
- IRAの引き出しを60日を超えて行ったことはできません。 「その後再雇用された場合は、新しい雇用が開始されます。
あなたは「障害者です
医師に相談してください」 ■障害者の場合、ペナルティ税の例外の資格を得るための検証。 IRSは、精神的または肉体的な状態のために実質的な有益な活動を行うことができない場合、あなたは障害者と見なされることを示していますが、医師はあなたの状態が長く続き、さらには死に至る可能性があると判断する必要があります。
IRAを継承した場合
IRAはいくつかの方法で継承でき、税金のペナルティはトランザクションの発生方法によって異なります。 。
IRAの所有者が59½歳未満であっても、非配偶者から相続した場合、引き出した金額にペナルティを支払う必要はありません。ただし、調整後の総収入（AGI）にIRAの引き出しを含める必要があります。
IRAの早期引き出しを行う場合は、10％のペナルティ税が課せられます。あなたは配偶者から相続し、それをあなた自身のIRAとして扱うことを選択します。
相続した場合、10％のペナルティ税を支払うことなくIRAの早期引き出しを受け取る資格があります。配偶者からのIRAですが、IRAに「継承されたIRA」というタイトルを付けることを選択します。
72（t）支払い
内部収益コードセクション実質的に等しい定期支払い（SEPP）ルールである72（t）を使用すると、口座保有者は年齢を問わず、ペナルティなしで退職口座からお金を引き出すことができます。期待寿命に基づいて、毎年一定額の72（t）支払いを引き出すことができます。継続的な引き出し額を計算するには、特定のルールに従い、承認された3つの方法のいずれかを使用する必要があります。
最低5年間、または到達するまで、引き出しスケジュールを守る必要があります。 ag e59½、いずれかのイベントが後で発生するか、またはすべての引き出し額がペナルティ税の対象となる可能性があります。
適格な高等教育費
IRAの早期引き出しあなた、あなたの配偶者、またはあなたまたはあなたの配偶者の子供または孫に代わって資格のある高等教育費を支払うために使用され、10％の税金ペナルティが免除されます。学生が少なくとも半分の時間、授業料、料金、本、備品、設備、および特別支援サービスを持っている場合、資金は部屋とボードに使用できます。
初めての住宅購入
最初の住宅の購入、建設、再建に使用される最大10,000ドルのIRA早期撤退親、祖父母、あなた自身、配偶者、またはあなたまたはあなたの配偶者の子供または孫の場合、10％のペナルティを免除することができます。ただし、初めての住宅購入者のIRS定義を満たす必要があります。
初めての住宅購入者とは、これまでに購入したことがない人のことです。新しい家を購入する前の過去2年間の家の所有権。
あなたとあなたの配偶者は、支払うことなく、それぞれのIRAからそれぞれ10,000ドルを引き出すことができます。両方が初めての住宅購入者としての資格がある場合は10％のペナルティ。分配金は、お金を受け取った日から120日が経過する前に、妥当な閉鎖費用を含む適格な取得費用の支払いに使用する必要があります。
適格な予約者の分配
適格な予約者の分配は、IRAの早期撤退に対するペナルティ税の対象ではありません。 IRSによると、資格のある予備役の配給は次の要件を満たしている必要があります。
- 2001年9月11日以降に現役に命じられたか呼び出されました。
- 予備役のメンバーであるため、179日を超える期間、または無期限に現役に命じられたか、呼び出されました。
- 配布は、IRAまたはセクション401（k）または403（b）プランまたは同様の取り決めに基づく選択的延期に起因する金額から。
- 分配は、注文日または現役軍人への呼びかけの日付より前に行われ、現役期間の終了後。
ただし、これらの免除のいずれかの下で引き出された金額に対して通常の所得税を支払うことにも例外はありません。 。