AMTを回避するにはどうすればよいですか？
AMTについて述べたのは、議会がこの税金を回避することを困難にすることに成功したということです。 AMTを回避するには、AMTが通常の税制とどのように異なるかを理解する必要があります。
フォーム6251を1行ずつ見ていき、AMTがさまざまな控除や費用をどのように処理するかを見ていきます。税務計画の機会があります。AMTの影響を軽減する方法を提案します。
1行目：課税所得：この行は、1040の11b行目に表示されている金額です。これは課税対象です。
調整可能な総所得（AGI）から標準または項目別の控除額（一部は次の行に追加されます）を差し引いたものであり、適格事業所得（QBI）が課税所得です。
2a行目：スケジュールAからの標準控除または控除可能税：AMTの計算では、州および地方の所得税、不動産税、個人資産税の項目別控除は、通常の申告で控除可能であっても取ることができません。
提案1：AMTを支払う必要がある年に、不動産や第4四半期の前払いを気にしないでください。州は12月の推定納税額。 AMTの対象となる1年間にこれらの税金を支払うことによるメリットはありません。
提案2：不動産税および個人資産税は、項目別控除の一部である場合、AMTの控除の対象にはなりません。 AMTには、ビジネススケジュール（スケジュールC）、レンタルスケジュール（スケジュールE）、またはファームスケジュール（スケジュールFまたはフォーム4835）で控除可能な税金が許可されています。
- おそらくあなたはホームオフィス。スケジュールCで住宅不動産税の一部を控除できます。
- 農場経営をしていて、仕事で車を使用している場合は、個人資産を控除できる可能性があります。スケジュールFで車に課税します。
- 不動産税を支払う空き地がある場合は、それを農場の賃貸料に変えて、フォーム4835で税金を差し引くことができます。
2b行目：税金の払い戻し：通常の納税申告書に課税対象の州税の払い戻しがある場合、州税の対応する控除を受けられないため、AMTの目的で所得から削除することができます。 AMT。
2行目c：投資利益：投資利益の控除は、課税対象の私的活動があるかどうかによって異なるため、AMTの目的では異なる場合があります。債券利息（12行目を参照）。そうした場合、投資利息の追加控除がある可能性があります。
2行目：枯渇：通常の税務上の目的で、鉱業、石油、ガス、木材、またはその他の同様の活動からの枯渇を、コストのいずれかを使用して計算できます。またはパーセント枯渇法。 AMTの場合、コスト方式のみが許可されます。
提案：この行が納税申告書でAMTを生成している場合は、コスト方式の枯渇を選択することを検討してください。
行2e：純営業損失：フォーム1040で純営業損失控除を請求した場合は、それを所得に追加し直す必要があります。
2f行目：代替税純営業損失控除：これは代替税純額の合計です。営業損失（ATNOL）の繰越および課税年度への繰り戻し。
2g行目：私的活動および非課税の債券利息：通常、私的活動の債券からの非課税の利息は、AMTの目的では非課税ではありません。 。民間活動公債は、スポーツスタジアムの建設、産業開発、学生ローン融資、低所得者向け住宅などの民間の非政府活動に資金を提供するために発行される州または地方の公債です。これらの債券は、州、郡、または市によって発行されることが多く、通常の連邦税は非課税ですが、AMTは非課税です。投資信託に投資する場合、取得する1099には、民間活動債から受け取った利息が一覧表示されます。この金額は、所得をAMTの目的で課税対象として表示するために12行目に入力されます。
提案：AMTの対象となる場合は、2009年より前に発行された非課税の債券に投資してください。多くの投資信託会社には、国債ファンドの2つのリストがあります。1つは民間活動債を含み、もう1つは含まれていません。文献を注意深く読んでください。
2h行目：セクション1202除外：除外できます。 5年以上保有されている適格中小企業株式の売却による利益の一部を収入します。この株式の売却による利益は、通常の税務目的では50％除外できますが、除外された利益の7％はAMT目的で追加されます。 。
提案：適格な中小企業の株式を売却する年に、他のAMT調整をできるだけ排除または削減して、株式の売却で最大の利益を除外するようにしてください。
2i行目：インセンティブストックオプション：この行は、AMTの影響を受ける人々に共通するもう1つの問題です。インセンティブストックオプション（ISO）を行使したが、行使した年に株式を売却しなかった場合、その取引は通常の税務上の課税対象にはなりません。
ただし、行使価格と行使当日の株式の公正市場価値は、AMT目的の調整であり、15行目に表示されます。多くの人にとって、この調整は非常に大きな数値になる可能性があります。基本的に、仮想の利益（購入した日に株式を売却した場合に得た可能性のある利益）に課税されます。
例：
インセンティブを行使しますストックオプション（ISO）を使用して、1株あたり3ドルで100株の株式を購入し、長期投資として株式を保有することにしました。行使当日、株式は1株あたり33ドルで取引されています。フォーム6251の15行目は$ 3000（100株x（1株あたり$ 33- $ 3）です。
この株の基本は、通常の税務上$ 300（$ 3 x 100）ですが、$ 3300（$ 33 x 100）AMTの目的で。後で株式を売却するときに、通常の目的とAMTの目的での課税基準の違いを説明するために、18行目の資産差異の処分にエントリがあります。
提案1：前の例のように33ドルでISOを行使し、株価が今年の終わりより前に下落した場合、株価を売却してAMTを回避できます。行使年度中に株価が25ドルに下落した場合は、 1株あたりわずか22ドル（25〜3ドル）の通常税の対象となり、AMT調整の対象にはなりません。
提案2：ISOを行使するときは、常に税計画ソフトウェアを使用して税を予測してください。結果。納税義務を支払うために、行使年度に株式の一部を売却する必要がある場合があります。
2行目：不動産または信託：この行には、AMTとrの違いが含まれています。不動産または信託からの通常の税額控除。残念ながら、不動産または信託の管理者による決定はあなたのコントロールが及ばない可能性があります。
2k行目：資産の差異の処分：売却した資産の課税基準は、通常の目的とAMTの目的で異なる場合があります。選択した減価償却方法（19行目を参照）またはインセンティブストックオプション（15行目を参照）。
2l行目：1986年以降の減価償却：この行に、通常の減価償却とAMTの目的。 AMTの目的では、通常、通常の税務の目的よりも長期間にわたって事業資産を減価償却（控除）する必要があります。これにより、通常の税減価償却とAMT減価償却の間に違いが生じます。これは自己修正を行うエントリです。資産が完全に償却されるまでに、通常の目的とAMTの目的の両方で同じ控除を受けています。
提案：この行にエントリがある場合は、ビジネスに遅い減価償却方法を選択することを検討してください。資産。これにより、AMT調整が不要になる可能性があります。
2m行目：パッシブアクティビティ：この行には、AMTとパッシブアクティビティの通常の税額控除の違いが含まれています。この行は通常、賃貸、パートナーシップ、またはS法人の減価償却方法の違いに関連しています。
提案：調整が賃貸物件からのものである場合は、通常の税務目的でより遅い減価償却方法を使用して、この行。調整がパートナーシップまたはS法人によるものである場合、減価償却方法はエンティティレベルで選択され、おそらく何もできません。
2行目：損失制限：AMTまたは通常の税額の違いがある可能性がありますパートナーシップまたはS法人への受動的投資によるものです。所有権の割合に応じて、これらの投資の管理者と、納税申告書でAMTを生成している項目について話し合い、AMTの影響を将来的に軽減できるかどうかを確認できます。
2行目：流通支出：この行は、両方の税制の下で新聞または雑誌の流通支出が差し引かれる方法の違いに関連しています。
提案：この行にエントリがある場合は、内国歳入法（IRC）に基づいて選挙を行うことを検討してください。 ）セクション59（e）は、通常の税務上の目的でこれらの費用を3年間で償却します。これにより、AMTの目的でこの行に入力する必要がなくなります。
行2p：長期契約：長期建設請負業者は通常、長期契約収益の会計処理に完了率法を使用する必要があります。 、完全契約方式ではなく。これは、後年に逆転するタイミングの違いです。
2q行目：鉱業コスト：IRCセクション59（e）の選択を行わない限り、鉱業の探査および開発コストもAMT調整を生成する可能性があります- 10年以上の費用を削減します。選挙を行うと、この行のエントリが削除されます。
2行目：研究費と実験費：この調整は、通常の目的とAMTの目的で研究費と実験費を差し引くタイミングの違いに関連しています。10年以上の費用を差し引くためにIRCセクション59（e）の選択を行う場合、この行エントリを削除できます。
行2：割賦販売：在庫品目の割賦販売は、AMTの目的では許可されていません。 1986年8月16日から1987年1月1日までの間に販売が開始されました。（このラインを使用する人はほとんどいません。）
ライン2t：無形掘削コストの優先順位：このラインは、の控除のタイミングの違いに関連しています。無形の掘削コスト。 IRCセクション59（e）に基づいて選挙を行い、通常の税務上の60か月にわたる無形の掘削費用を帳消しにし、この行のエントリを削除することができます。
行3：その他の調整：この行は関連しています課税対象のIRA分配、自営業の健康保険、IRA控除、その他の所得ベースの計算など、AMTの違いの影響を受けるその他の所得または控除項目。
非常に多くの項目を投入しました。あなたの収入に戻って、あなたは今小さな休憩を取ります。 AMTの目的での課税所得は、この記事の冒頭に示した免税額だけ減額されます。この免除額は、所得が増えるにつれて段階的に廃止されます。
ここで、暫定最小税を計算します（34行目）。この数値を、フォーム1040の通常の税制で計算した税と比較します。
差が正の場合、代替ミニマム税です。
正の差を追加します。もしあれば、あなたの通常の税金に。