Az amerikai adóigazgatásban a tartalék visszatartás egy meghatározott százalék (24% a 2018–2025-ös adóévekben, de korábban 28%), amelyet a fizetők visszatartanak, és amelyet az IRS-nek fizetnek. A legtöbb tranzakció az 1099-es űrlap változatairól számolt be. Biztonsági másolat-visszatartás több okból is szükséges lehet, többek között:
- helytelen TIN / ITIN / ATIN a W-9-en
- IRS tartalék visszatartási megbízás
- bizonyos típusú fizetésekre mindig vonatkozik
Azoknak a bankoknak vagy más vállalkozásoknak, amelyek bizonyos típusú jövedelmet fizetnek, információs bevallást kell benyújtaniuk (1099. űrlap) az IRS-szel. Az 1099-es nyomtatvány megmutatja, hogy az egyén mennyit fizetett az év folyamán. Ez magában foglalja az egyén nevét és társadalombiztosítási számát (SSN) vagy más adófizetői azonosító számát (TIN) is.
Az 1099-nél jelentett befizetésekre általában nem kell visszatartani. A „tartalék” visszatartás azonban bizonyos esetekben szükséges.
Visszatartási szabályok: Amikor egy magánszemély vagy jogalany új számlát nyit, befektetést hajt végre, vagy az 1099-es nyomtatványon beszámolható jelentéstételeket kap, a magánszemélynek vagy szervezetnek (írásban) meg kell SSN vagy más TIN a banknak vagy más vállalkozásnak, és a hamis tanúzásokkal igazolja, hogy helytálló. A bank vagy vállalkozás megadja a W-9 űrlapot, az adófizetői azonosító szám és igazolás iránti kérelmet vagy hasonló formanyomtatványt. a gazdálkodó egységnek be kell írnia TIN-jét az űrlapon, és ha a számla vagy a befektetés kamatot vagy osztalékot fog szerezni, akkor azt is igazolnia kell, hogy a kamatok és osztalékok korábbi hiányos bejelentése miatt nem vonatkoznak rájuk tartalék visszatartások.
A fizetőnek 24% -os r összegű lakás után kell visszatartania a következő helyzetekben evett:
- Nem adja meg a fizetőnek a TIN-jét a szükséges módon.
- Az IRS értesíti a fizetőt, hogy az Ön által megadott TIN helytelen.
- Az IRS értesíti a fizetőt, hogy kezdje el visszatartani a kamatokat vagy osztalékokat, mert a kamatokat vagy osztalékokat alulreprezentálták a jövedelemadó-bevallásban. Az IRS ezt csak akkor fogja megtenni, miután legalább 120 napos időszakon belül négy értesítést postázott Önnek.
- Nem tudja igazolni, hogy a kamatok és az osztalékok alacsonyabb szintű bejelentése miatt nem áll fenn tartalék visszatartás.
A biztonsági mentés visszatartásának megakadályozása vagy leállítása
Ha “B” figyelmeztetést kap egy fizetőtől, és értesíti Önt arról, hogy a megadott TIN helytelen, akkor általában megakadályozhatja a biztonsági mentést visszatartás a tartalék visszatartás megkezdésétől vagy leállításától, miután az megkezdődött, megadva a fizetőnek a helyes nevét és TIN-jét. Igazolnia kell, hogy a megadott TIN helyes. Ha kap egy második “B” értesítést ettől a fizetőtől, akkor meg kell adnia a fizető fél az Ön TIN-jének ellenőrzésével a Társadalombiztosítási Igazgatóságtól vagy az IRS-től.
Ha értesítést kaptak arról, hogy kamatot vagy osztalékot jelentenek be, akkor az IRS-től kérnie kell és meg kell kapnia egy határozatot, hogy megakadályozza a tartalék visszatartását a tartalék visszatartásának megkezdése vagy leállítása, miután megkezdődött.
Adóbevallási kezelés f vagy tartalék visszatartás
Ha a jövedelemadót visszatartották a tartalék forrás-visszatartási szabály alapján, akkor jóvá kell fizetnie annak az évnek az adóbevallásában, amelyben a jövedelmet megkapta.
Tovább A tartalék-visszatartásról részletes információk találhatók a 1281 (PDF) kiadványban, a hiányzó és helytelen név / TIN-ek biztonsági mentésének visszatartása, ideértve a fizetőkre vonatkozó eljárásokat, valamint az 505-ös kiadványban, Az adók visszatartása és a becsült adó.