Le Département californien de ladministration fiscale et des frais administre de nombreux programmes de taxes et de frais. Selon votre type dentreprise, vous devrez peut-être détenir un ou plusieurs permis, licences ou comptes.
Comment puis-je minscrire pour obtenir un permis, une licence ou un compte?
Le CDTFA dispose dun moyen sécurisé, pratique, rapide et gratuit de sinscrire en ligne pour un permis, une licence ou un compte. Le système vous guide tout au long du processus et vous aidera avec les types de permis dont vous pourriez avoir besoin pour votre entreprise.
- Nouveaux titulaires de permis – Il y a beaucoup de choses que vous devez savoir pendant votre première année en Entreprise. Pour consulter, veuillez consulter notre Guide pour les nouveaux titulaires de permis et de licences.
- Sous-sites – Les entreprises qui ont un permis de vendeur, une licence ou un compte et qui étendent leurs activités à une nouvelle zone peuvent avoir besoin pour ajouter un nouvel emplacement à son compte.
- Permis de vendeur temporaire – Si vous prévoyez de réaliser des ventes dans un seul endroit pendant 90 jours ou moins, vous devez enregistrer votre activité commerciale en demandant un vendeur temporaire » s. Pour plus dinformations, consultez Vendeurs temporaires.
Comment renouveler ma licence?
Certains programmes spéciaux de taxes et de frais nécessitent une licence qui doit être renouvelé chaque année. Pour renouveler votre licence, vous devez remplir une demande de renouvellement pour ces programmes:
- Accord international sur la taxe sur les carburants (IFTA)
- Utiliser la taxe sur les carburants (taux forfaitaire annuel Decal)
Utilisez notre système denregistrement en ligne pour renouveler votre licence pour les cigarettes et les produits du tabac, lAccord international sur la taxe sur les carburants (IFTA) et / ou demander des autocollants supplémentaires.
Foire aux questions sur le renouvellement de licence en ligne
- Licence pour les cigarettes et les produits du tabac
- Accord international sur la taxe sur les carburants (IFTA)
Quels sont les permis, licences ou comptes courants dont je pourrais avoir besoin?
Permis de vendeur californien: si vous faites des affaires en Californie et avez lintention de vendre ou de louer des biens meubles corporels assujettis à la taxe de vente vendus au détail , vous devez avoir un permis de vendeur et l afficher bien en vue à votre établissement. Lisez notre FAQ sur les permis de vendeur pour plus dinformations.
Permis fiscal sur le cannabis: si vous êtes un distributeur de cannabis et de produits du cannabis, vous devez obtenir un permis fiscal pour le cannabis. Vous devez obtenir ce permis en plus de votre permis du vendeur.
Cigarettes et produits du tabac: si vous vendez des cigarettes et des produits du tabac au détail, vous devez détenir une licence de détaillant de cigarettes et de produits du tabac de Californie avant dacheter ou de vendre des cigarettes ou des produits du tabac. Vous devez obtenir cette licence en plus de votre permis de vendeur.
Frais couverts pour le recyclage des déchets électroniques (eWaste): vous devez avoir un compte eWaste si vous vendez ou louez des appareils électroniques couverts (CED) tels quun ordinateur moniteurs, ordinateurs portables ou lecteurs de DVD portables avec écran LCD. Vous devez obtenir ce compte en plus de votre permis de vendeur.
Accord international sur la taxe sur les carburants (IFTA). Vous devez avoir une licence IFTA si vous êtes un transporteur routier interétatique déclarant des taxes sur le carburant. Une licence IFTA permet à un contribuable de déposer un rapport fiscal couvrant toutes les juridictions membres.
Frais de batterie au plomb-acide: vous devez vous inscrire en tant que revendeur de batteries et payer les frais de batterie en Californie si vous vendez des batteries au plomb-acide de remplacement au détail en Californie. Les concessionnaires peuvent également être redevables des frais de batterie du fabricant. Vous devez vous inscrire séparément en tant que fabricant et payer les frais de batterie du fabricant si vous êtes un fabricant de batteries au plomb-acide et vendez, proposez à la vente ou distribuez les batteries au plomb-acide en Californie. Si le fabricant nest pas soumis à la juridiction de cet état, un revendeur ou une autre personne qui importe la batterie au plomb-acide en Californie pour la vente ou la distribution est responsable de senregistrer et de payer les frais de batterie du fabricant.
Bois de construction Évaluation des produits: à compter du 1er janvier 2013, une nouvelle loi exige une évaluation de un pour cent (1%) des achats de produits de bois dœuvre et de produits de bois dingénierie destinés à être utilisés en Californie, en fonction du prix de vente des produits.
Frais de pneus: Si vous vendez des pneus neufs, louez / louez des véhicules à moteur, du matériel de construction, du matériel agricole et du matériel motorisé avec des pneus neufs, vous devez avoir un compte de frais de pneus. Vous devez obtenir ce compte en plus de votre permis de vendeur.
Réservoir de stockage souterrain: si vous possédez un réservoir de stockage souterrain, vous devez vous inscrire auprès du Département californien de ladministration des taxes et des frais. pour déposer les déclarations de frais des réservoirs de stockage souterrain et payer les frais dus pour la période de déclaration.
Il existe également un certain nombre dautres programmes de taxes et de frais administrés par la CDTFA. Veuillez consulter notre liste complète des taxes spéciales et Programmes payants.
Comment puis-je vérifier un permis, une licence ou un compte?
Notre page Web de vérification vous aidera à vérifier le permis de vendeur, la licence de détaillant de cigarettes et de produits du tabac et le compte eWaste.
Les informations ou ladresse de mon entreprise ont changé. Que dois-je faire?
Les titulaires dun permis de vendeur ou dun compte MTS prépayé doivent remplir le formulaire davis de modification commerciale (CDTFA-345) et suivre les instructions.
Taxes spéciales et les titulaires de compte du département des frais doivent remplir le formulaire davis de changement dentreprise (CDTFA-345-SP) et suivre les instructions.
Comment fermer un permis, une licence ou un compte?
Il est important que vous fermiez votre permis, licence ou compte lorsque lun des événements suivants se produit:
- Vous nêtes plus en activité;
- Vous vendez votre entreprise ou un stock de marchandises à quelquun dautre;
- Vous modifiez le type de propriété de votre entreprise (par exemple, dune entreprise individuelle à une société ou une société de personnes);
- Lorsque votre accord de partenariat demande la dissolution du partenariat et la formation dun nouveau partenariat lors dun changement de partenaires; ou
- Vous changez de type dentreprise pour développer ou interrompre ce que vous vendez.
Permis du vendeur ou titulaires de compte MTS prépayés
Lorsque vous êtes prêt à fermer votre permis de vendeur ou votre compte MTS prépayé, remplissez et envoyez-nous le CDTFA-65. Vous pouvez également lire la publication 74 pour plus dinformations.
Autres titulaires de permis, de licence ou de compte
Veuillez appeler notre centre de service à la clientèle au 1-800-400-7115 pour démarrer le processus pour fermer votre permis, licence ou compte fiscal ou payant spécial.
Où puis-je trouver plus dinformations?
Visitez cette page Web pour en savoir plus sur lenregistrement de nos permis, licences et comptes.
Le Bureau du Gouverneur pour les affaires et le développement économique (GO-Biz) offre des informations détaillées sur les exigences en matière de permis au niveau national, local et fédéral:
- CalGold – Fournit des informations sur les autres permis gouvernementaux fédéraux, étatiques ou locaux qui peuvent être nécessaires pour votre entreprise.
- California Business Portal – Fournit une assistance commerciale personnalisée, y compris des guides de démarrage rapide pour démarrer et développer votre entreprise et le California Business Navigator qui fournit des informations personnalisées pour votre entreprise, y compris les permis, les licences et les incitations.
Achat, Se lling ou abandonner une entreprise
Chaque fois que vous achetez, vendez ou interrompez une entreprise, vous devrez contacter le California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA). Si vous achetez une entreprise, vous devrez peut-être obtenir un permis de vendeur, car les permis ne sont pas transférables. Si vous vendez ou fermez une entreprise, vous devrez fermer votre compte. (Si l’entreprise en question est une société à responsabilité limitée ou à responsabilité limitée, veuillez lire les points 8 et 9 en plus des autres éléments ci-dessous.)
Dois-je contacter la CDTFA si jachète une entreprise?
Oui. Pour vous éviter davoir à payer les taxes de vente et dutilisation dues par lentreprise que vous achetez, vous devez écrire à la CDTFA et demander un certificat de dédouanement. Si vous nobtenez pas dautorisation avant dacheter lentreprise , et si des taxes sont dues et que le propriétaire précédent na pas payé ces taxes, vous pourriez être tenu de payer les taxes, intérêts et pénalités dus.
Après avoir reçu votre demande écrite de dédouanement, le CDTFA déterminera si lentreprise que vous achetez doit des ventes et utilisera des taxes, des intérêts ou des pénalités. dû, le propriétaire actuel sera avisé et conseillé de payer le montant dû ou vous serez informé dun montant à retenir sur le prix dachat pour couvrir la responsabilité potentielle. Ce montant doit être payé à la CDTFA avant quun certificat de dédouanement ne soit délivré.
Si lentreprise que vous achetez a plus dun emplacement et que vous achetez un ou plusieurs emplacements (mais pas tous), vous devrait demander une autorisation pour chaque emplacement. Si lentreprise que vous achetez a plus dun emplacement et que vous achetez tous les emplacements, un seul dédouanement est nécessaire.
Si vous achetez une entreprise via une société dentiercement, vous devez vous assurer que lentreprise le demande le certificat de décharge en votre nom. Il est important de se rappeler que si des impôts sont dus par le propriétaire actuel et que lentiercement se ferme sans certificat de dédouanement, vous pouvez être tenu responsable des impôts impayés (à concurrence du prix dachat de lentreprise, qui comprend toute hypothèse de endettement).
Quelles informations dois-je inclure dans ma demande écrite de dédouanement?
- Le nom, ladresse et le téléphone numéro de lacheteur.
- Le nom, ladresse et le numéro de téléphone du vendeur.
- Ladresse professionnelle.
- Une copie de lacte de vente ou contrat dachat avec le montant du prix dachat.
- Le nom de la société séquestre et le numéro de séquestre, le cas échéant.
- La date à laquelle lentreprise a été achetée
Suis-je obligé de mettre de largent de côté pour couvrir les impôts impayés dus par lancien propriétaire?
Oui. Si la CDTFA ne délivre pas le certificat de dédouanement décrit au point 1, vous êtes tenu de retenir une quantité suffisante du prix dachat de lentreprise pour couvrir tout montant dû à la CDTFA jusquà ce que lancien propriétaire produise:
- Un reçu de la CDTFA indiquant que toute la responsabilité a été payée, ou
- Un certificat de la CDTFA indiquant quaucun montant nest dû
Si la CDTFA a si vous avez fourni un certificat dautorisation fiscale pour lentreprise, vous nêtes plus légalement tenu de mettre de côté des fonds pour couvrir les ventes impayées et utiliser les taxes.
Dois-je demander un nouveau vendeur « s permis si jachète une autre entreprise?
Oui. Un nouveau permis serait nécessaire pour que vous soyez le propriétaire correct. Vous devrez fournir les mêmes informations que celles requises pour tous les permis de vendeur candidats. Voir Obtention dun permis de vendeur.
Dois-je informer la CDTFA que je ferme ou vend mon entreprise?
Oui. Vous devez nous le laisser connaître par écrit votre intention de fermer ou de vendre votre entreprise. Vous pouvez satisfaire à cette exigence en fournissant les informations demandées sur le formulaire CDTFA-65, Avis de clôture, et en retournant le formulaire rempli, votre permis et les autres documents requis au bureau qui gère votre compte. La CDTFA clôturera votre compte et annulera votre permis de vendeur.
Si vous avez effectué un dépôt de garantie en espèces ou portant intérêt à la CDTFA lorsque vous avez obtenu votre permis de vendeur, la totalité de lacompte ou toute portion non utilisée vous sera restituée selon que des taxes restent à payer.
Si vous ninformez pas la CDTFA lorsque vous vendez votre entreprise ou votre stock de marchandises, vous pourriez être tenu responsable pour les taxes, intérêts et pénalités encourus par lacheteur ou le successeur.
RAPPEL: Il est illégal dutiliser le permis de votre vendeur si vous êtes nest plus activement engagé dans les affaires. Pour plus dinformations, veuillez consulter la Publication 74, Clôture du permis de votre vendeur.
Si je me retire dun partenariat, dois-je en informer le CDTFA?
Oui. Vous devez informer la CDTFA chaque fois quun partenaire est ajouté ou abandonné. Une notification en temps opportun à la CDTFA peut aider à limiter la responsabilité personnelle des partenaires pour les taxes, pénalités et frais dintérêt encourus après le changement de partenariat. Vous devez laisser nous sommes au courant du changement par écrit. La publication de ces informations dans un journal ou la notification dune autre agence publique ne constitue pas un préavis suffisant pour le CDTFA.
Si je me retire dune entreprise, laisser mon conjoint seul propriétaire, dois-je informer le CDTFA?
Si votre nom figure sur le permis du vendeur avec votre conjoint et que vous vous retirez de la propriété de lentreprise, vous devez nous informer du changement par écrit . Un jugement de séparation de corps ou de divorce accordant lentreprise à un conjoint, sans notification écrite à la CDTFA, ne constitue pas un préavis suffisant.
Les informations suivantes sappliquent aux sociétés et sociétés à responsabilité limitée:
Serai-je personnellement tenu de payer les impôts dus par une société ou une société à responsabilité limitée?
Oui. Si une société par actions ou une société à responsabilité limitée est dissoute, résiliée ou abandonnée, vous pouvez être tenu responsable des impôts, intérêts et pénalités impayés si:
- Vous avez contrôlé ou supervisé le dépôt des déclarations ou le paiement de impôt ou étaient responsables de produire des déclarations ou de payer des impôts; ou
- Vous étiez dans lobligation dagir pour la société ou la société à responsabilité limitée en vous conformant à la loi fiscale relative aux ventes et à lutilisation et
- Vous avez délibérément omis de payer les impôts dus par la société ou société à responsabilité limitée ou fait en sorte que la taxe ne soit pas payée.
Suis-je redevable de la totalité du montant de la taxe impayée due par la société ou la société à responsabilité limitée?
Pas nécessairement. Vous nêtes responsable que des taxes, intérêts et pénalités dus pour la période pendant laquelle vous étiez responsable du dépôt des déclarations ou du respect de la loi sur les taxes de vente et dutilisation.