Les frais de déménagement étaient déductibles dimpôt si vous déménagiez pour commencer un nouvel emploi ou pour chercher du travail jusquà ce que la loi sur les réductions dimpôt et lemploi (TCJA) soit éliminée cette disposition du code des impôts pour la plupart des contribuables en 2018. Elle « est toujours disponible pour les membres des forces armées sous forme dajustement du revenu » au-dessus de la ligne « de lannexe 1.
Les déductions au-dessus de la ligne déterminent votre revenu brut ajusté (AGI), et cela peut être particulièrement avantageux.
Règles dadmissibilité pour les militaires
Vous pouvez demander la déduction pour frais de déménagement pour lannée dimposition 2018 et par la suite si vous êtes en service actif et que vous êtes soumis à un changement permanent de poste. Cela peut inclure un déménagement de votre domicile à votre premier poste, dun publier à un autre, ou de votre publication finale à votre domicile ou à un point plus proche aux États-Unis.
Vous ne pouvez pas réclamer des frais remboursés par le gouvernement, un d vous navez quun an pour les réclamer si vous déménagez en raison de la fin de vos fonctions. Les frais associés aux membres de votre ménage sont couverts, et votre conjoint et les personnes à votre charge peuvent demander la déduction pour frais de déménagement sils doivent déménager sans vous parce que vous êtes décédé, êtes emprisonné ou que vous avez déserté votre poste.
Les frais de déménagement déductibles comprennent les frais de déménagement du contenu de votre maison, ainsi que lhébergement sur litinéraire, mais pas les repas. Vos dépenses doivent être «raisonnables».
La plupart des règles dadmissibilité à cette déduction en tant que militaire sont les mêmes que celles qui sappliquaient aux autres contribuables avant 2018.
Les militaires doivent déménager dans lannée suivant la fin de leur service actif ou dans le délai prévu par le Règlement commun sur les voyages sils « ne déménagent pas à leur premier poste ou dun poste permanent à un autre .
Dépenses non éligibles
Les miles et coûts supplémentaires ne sont pas déductibles si vous pouvez vous rendre à votre nouvelle destination via un itinéraire direct mais y ous choisissez plutôt de conduire un itinéraire plus long et pittoresque. Les voyages parallèles pour des visites touristiques ou dautres questions personnelles ne deviennent pas déductibles simplement parce que vous déménagez également à ce moment-là.
Quelques autres dépenses ne sont pas non plus admissibles :
- Coûts associés à lachat ou à la vente dune maison, y compris le prix dachat dune nouvelle maison
- Dépôts de garantie et frais de location
- Immatriculation dune automobile dans un nouvel état et coût dun nouveau permis de conduire
- Frais liés au retour à lancien lieu de résidence pour quelque raison que ce soit après le déménagement
- Frais de stockage après larrivée au nouveau lieu de résidence, sauf pour les déménagements à létranger
Les règles pour les autres contribuables
Ceux les personnes qui ne servent pas dans larmée pourraient tout de même pouvoir demander la déduction si elles ont déménagé en 2017 et quelles sont admissibles. Vous disposez de trois ans à compter de la date de production de votre déclaration de 2017 pour la modifier, ou de deux ans à compter de la date de votre dernier paiement taxes sur ce retour, selon la dernière de ces éventualités.
Les frais de déménagement éligibles avant 2018 comprennent les frais demballage, dexpédition ou dentreposage de vos biens ménagers et personnels, ainsi que les frais de déplacement et dhébergement. Comme pour les dispositions militaires, les repas ne sont pas déductibles en tant que frais de déménagement et les voyages secondaires ne peuvent pas être inclus.
Trois tests déterminent qui peut demander la déduction pour frais de déménagement, et vous devez tous les rencontrer.
Le test « Étroitement lié au début du travail »
Vous devez avoir déménagé moins dun an après votre première arrivée au travail à votre nouvel emploi lieu. Supposons que vous ayez déménagé de Seattle à Austin le 1er juillet. Vous avez commencé à travailler à votre nouvel emploi à Austin le 1er novembre. Vous avez commencé à travailler moins d’un an après votre déménagement, vous avez donc rencontré le «étroitement lié au démarrage work « test.
Cet exemple fonctionne également si la séquence des événements est inversée. Supposons que vous ayez commencé à travailler à Austin le 1er avril. Vous avez ensuite déménagé tous vos meubles et effets personnels de Seattle à Austin le 1er juillet. Vous avez quand même satisfait au test « étroitement lié au début du travail » parce que vous avez déménagé dans lannée suivant la date à laquelle vous avez commencé à travailler à votre nouvel emplacement.
Il y a une exception à cette règle. Les personnes qui ont travaillé en dehors des États-Unis et qui ont ensuite pris leur retraite et ont déménagé aux États-Unis pouvaient déduire leurs frais de déménagement même si elles navaient pas commencé à travailler dans un nouvel emplacement.
Le test de distance
Votre nouveau lieu de travail doit être au moins à 50 miles de votre ancien domicile que votre ancien lieu de travail principal.
Premièrement, mesurez la distance entre votre ancienne résidence et votre nouveau lieu de travail. Nous appellerons cette mesure A. Mesurez maintenant la distance entre votre ancienne résidence et votre ancien lieu de travail.Nous appellerons cette mesure B. Le mouvement satisferait le test de distance si la mesure A est au moins 50 miles de plus que la mesure B.
Peut-être que vous aviez lhabitude de vivre et de travailler Seattle, et votre trajet entre votre domicile et votre travail à Seattle était de 10 miles avant votre déménagement à Austin. La distance entre votre ancien domicile à Seattle et votre nouveau lieu de travail à Austin était denviron 2 100 miles. Parce que 2 100 miles, cest au moins 50 miles de plus que votre ancien trajet de 10 miles, votre déménagement a satisfait au test de distance.
Un autre test de temps
Vous devez avoir travaillé à votre nouvel emplacement suffisamment longtemps pour satisfaire à un troisième test:
- Vous avez travaillé à temps plein en tant quemployé pendant au moins 39 semaines au cours des 12 mois suivant votre déménagement, ou
- Vous avez travaillé à temps plein en tant quindépendant pendant au moins 39 semaines au cours des 12 premiers mois suivant votre déménagement et au moins 78 semaines au cours des 24 mois suivant le déménagement.
Il y a quelques exceptions à cette règle:
- Les personnes qui ont travaillé à létranger puis ont pris leur retraite et réinstallées aux États-Unis sont exemptées.
- Les conjoints survivants de personnes qui ont travaillé à létranger et qui ont réinstallé aux États-Unis après le décès de leur conjoint sont également exemptés.
- Les personnes dont lemploi dans un nouvel endroit a pris fin parce quelles sont devenues handicapées sont exemptés.
- Les personnes qui ont été transférées dans un autre lieu au profit de leur employeur et les personnes qui ont été mises à pied pour une raison autre quune faute intentionnelle ne sont pas tenues de satisfaire à ce critère.
Comment demander la déduction
Les frais de déménagement ont été déduits «au-dessus de la ligne» jusquà lannée dimposition 2017. Ils ont été inscrits dans les ajustements au revenu sur la première page du formulaire 1040, vous naurez donc pas à détailler pour demander la déduction si vous revenez et modifiez votre déclaration de 2017. Vous pouvez utiliser cette déduction en plus de demander la déduction forfaitaire ou de détailler vos déductions.
Les frais de déménagement sont calculés et enregistrés sur le formulaire 3903, puis inscrits à la ligne 26 du formulaire 2017 1040 si vous revenez modifier la déclaration de cette année.
Réclamation de la déduction en 2020
La déclaration de revenus du formulaire 1040 a été révisée plusieurs fois depuis lannée dimposition 2017, les militaires demanderont donc la déduction différemment à partir de 2018 et par la suite. Ils doivent cependant remplir le formulaire 3903 et le soumettre avec leur déclaration de revenus.
La déduction est déplacée à la ligne 26 de lannexe 1 de 2018, un formulaire qui a été introduit pour la première fois dans 2018. La ligne 36 de lannexe 1 est soustraite de la ligne 6 du formulaire 1040 2018 pour arriver à votre AGI.
Le processus pour demander la déduction est sensiblement le même sur les formulaires fiscaux 2019 et 2020, mais les lignes sont différentes en raison des changements. Vous trouverez la déduction à la ligne 13 des formulaires de lannexe 1 de 2019 et 2020. La ligne 22 de lannexe 1 fait le total de tous vos ajustements au revenu, et ce chiffre est ensuite transféré et inscrit à la ligne 8a du formulaire 1040 de 2019, ou à la ligne 22 de la version 2020 de la déclaration de revenus.
REMARQUE: Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne remplacent pas ces conseils. État et fédéral les lois changent fréquemment et les informations contenues dans cet article peuvent ne pas refléter les lois de votre propre État ou les modifications les plus récentes de la loi. Veuillez consulter un comptable ou un avocat pour obtenir des conseils fiscaux ou juridiques actuels.