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LInternal Revenue Code ne décrit pas dans quoi un IRA autogéré peut investir, seulement ce dans quoi il ne peut pas investir. Les articles 408 et 4975 du Internal Revenue Code interdisent aux personnes interdites de sengager dans certains types de transactions. Certaines des options dinvestissement autorisées en vertu de la réglementation comprennent limmobilier, les actions, les hypothèques, les franchises, les partenariats, les métaux précieux, le capital-investissement, les crypto-monnaies et les privilèges fiscaux. Bien que le type dinvestissement autorisé dans un IRA soit défini au sens large, la SEC a émis une alerte aux investisseurs expliquant pourquoi lutilisation de ce type dIRA pourrait présenter un risque accru de fraude.
Les investissements commerciaux peuvent inclure des partenariats, des coentreprises, et stock privé. Cela peut être une plate-forme pour financer une entreprise en démarrage ou une autre entreprise à but lucratif qui est gérée par quelquun dautre que le titulaire du compte de lIRA. Cependant, lutilisation dun IRA autogéré pour investir dans un commerce ou une entreprise active via une entité intermédiaire telle quune LLC ou une société de personnes peut déclencher un impôt car le revenu généré serait traité comme un revenu dentreprise non lié, sous réserve du revenu dentreprise non lié. Taxe (UBIT).
Un IRA autogéré peut détenir des métaux précieux, qui sont généralement détenus par un dépositaire tiers. Les règlements relatifs à linvestissement dans les métaux précieux sont dans la section 408 (m) (3) de lInternal Revenue Code. Il existe des exceptions pour certaines pièces dor, dargent ou de platine, ainsi que pour certaines pièces émises par un trésor public. Certaines pièces dÉtat populaires qui sont autorisées comprennent les pièces American Eagle, les pièces canadiennes Maple Leaf et les pièces dinvestissement Australian Koala. Pour que les pièces soient conservées dans un IRA, les pièces doivent satisfaire à un certain niveau de pureté dans leur contenu minéral afin quelles ne soient pas considérées comme un type de pièce de collection. Par conséquent, les pièces en or Double Eagle (frappées dans le États-Unis au XIXe et au début du XXe siècle) et les Krugerrands sud-africains sont interdits car ils ne satisfont pas à cette norme. p>
Un IRA peut acheter tout type de bien immobilier tant que le fournisseur (alias le dépositaire) de cet IRA gère limmobilier. Les fournisseurs dIRA qui gèrent des biens immobiliers sont souvent appelés fournisseurs dIRA autogérés. Si lIRA ne le fait pas avoir suffisamment de liquidités pour payer le prix dachat intégral, lIRA peut alors sassocier à une personne, une entreprise / entité ou une autre IRA, ou obtenir un prêt sans recours pour acheter un bien immobilier. Que lIRA soit propriétaire en tout ou en partie, lIRA les fonds sont utilisés pour lachat, lentretien et les dépenses ses. Les fonds qui peuvent être utilisés comprennent les taxes, les factures et les frais dassociation des propriétaires (HOA). Lorsque la propriété génère des liquidités avec des revenus de location ou de la vente, ces fonds reviennent directement à lIRA. LIRS interdit certaines actions. Par exemple, ni le titulaire de lIRA ni aucune personne disqualifiée (y compris les membres de la famille) à ce plan ne peuvent vivre ou passer des vacances dans la propriété. Le détenteur de lIRA prend les décisions sur la façon dont lactif est maintenu mais ne peut pas faire le travail lui-même.
Les fonds de lIRA sont autorisés à être investis dans des entreprises privées. La propriété IRA du capital-investissement est généralement exprimée en pourcentage de la propriété de lentreprise ou en nombre dactions. LIRS met des restrictions sur les investissements de private equity qui peuvent être effectués par un IRA. Il ne peut pas acheter dactions que le titulaire de lIRA possède déjà. Les revenus de lentité peuvent être soumis à lUBIT si lentreprise a des revenus de dette ou des revenus de la vente de produits ou de services. Dans la plupart des cas, ni le titulaire de lIRA ni aucune personne exclue du régime ne peuvent être employés par lentreprise alors que lIRA détient une participation dans cette société. LIRA ne peut pas être un commandité dans une société en commandite ou un LLP, et il ne peut pas investir dans une société S. Contrairement aux transactions interdites qui sont des règles régissant les IRA, la restriction sur linvestissement de lIRA dans une S-corporation est une règle S-corp. Une entité nest pas éligible à limposition du sous-chapitre S si elle a des actionnaires IRA et que son élection S-corp prend fin si un IRA devient actionnaire.
LIRS autorise les IRA et autres comptes de retraite à consentir des prêts. Le titulaire de lIRA assume la responsabilité de choisir lemprunteur, le montant du principal et le taux dintérêt, la durée du terme, la fréquence de paiement et le montant du prêt. Le détenteur négocie également si oui ou non le billet sera garanti.
Dautres investissements IRA autogérés sont souvent choisis par lexpertise du détenteur de lIRA dans un certain domaine dinvestissement.LIRA autogéré est très populaire auprès des investisseurs en retraite qui cherchent à investir dans limmobilier et les investissements en crypto-monnaie en raison de la nécessité de simpliquer davantage dans le processus et de maintenir les frais de dépositaire à un niveau bas.