Parfois, les circonstances peuvent vous obliger à retirer de largent de votre IRA traditionnel plus tôt que prévu. Ce type de retrait sera imposé et il peut également être soumis à une pénalité de retrait anticipé. Mais il existe des exceptions de retrait anticipé à ces règles. Diverses situations peuvent vous qualifier pour une exception à la pénalité fiscale de lIRA sur les retraits effectués avant lâge de 59 ans et demi.
Retraits de la loi CARES
La loi sur laide, le soulagement et la sécurité économique contre le coronavirus (loi CARES) a introduit une option de retrait sans pénalité pour les personnes touchées par le coronavirus. Les personnes concernées peuvent retirer jusquà 100 000 $ sans pénalité pour retrait anticipé jusquau 20 décembre 2020. Vous devez remplir lune des conditions suivantes pour effectuer un retrait:
- Vous, votre conjoint ou une personne à charge a reçu un diagnostic de COVID-19.
- Vous rencontrez les conséquences financières du COVID-19, y compris le fait de ne pas travailler en raison dune mise en quarantaine, dun congé, dun licenciement ou dune réduction des heures.
- Vous subissez des conséquences financières parce que vous navez pas garde denfants en raison du COVID-19.
- Vous êtes propriétaire dune entreprise et vous avez dû fermer ou réduire les heures douverture en raison du COVID-19.
Bien que vous nayez pas à payer de pénalité de retrait anticipé pour ces retraits, vous devrez de limpôt sur le revenu, tout comme vous le feriez pour dautres retraits. Mais vous avez trois ans pour payer ces impôts et trois ans pour rembourser largent à votre IRA selon les termes de la loi CARES si vous le souhaitez.
Vous Dépensez largent en frais médicaux
Vous pourriez être admissible à une exonération de la pénalité fiscale IRA si vous utilisez votre retrait anticipé IRA pour payer des frais médicaux qui représentent plus de 7,5% de votre revenu brut ajusté.
Vous avez dépensé l’argent en assurance maladie
Vous pourriez être exempté d’une pénalité de retrait anticipé si vous êtes au chômage, vous avez utilisé le retrait anticipé de l’IRA pour payez vos primes dassurance médicale et vous remplissez trois conditions supplémentaires:
- Vous avez reçu une indemnité de chômage versée en vertu de la loi fédérale ou de lÉtat pendant 12 semaines consécutives parce que vous avez perdu votre emploi.
- Vous avez pris le retrait de lIRA au cours de lannée où vous avez reçu une indemnité de chômage ou lannée suivante.
- Vous ne pouvez pas avoir pris votre retrait de lIRA plus de 60 jours af Votre nouvel emploi a commencé si vous « avez depuis été réemployé.
Vous êtes » invalide
Cherchez un médecin » vérification de s pour bénéficier dune exception à la pénalité fiscale si vous êtes désactivé. LIRS indique que vous êtes considéré comme invalide si vous ne pouvez pas exercer une activité rémunératrice substantielle en raison dun état mental ou physique, mais un médecin doit déterminer que votre état est susceptible dêtre long et continu ou même entraîner la mort.
Si vous avez hérité dun IRA
Vous pouvez hériter dun IRA de plusieurs manières, et la pénalité fiscale dépend de la façon dont la transaction sest déroulée .
Vous naurez pas à payer la pénalité sur les montants retirés si vous héritez dun non-conjoint, même si le propriétaire de lIRA avait moins de 59 ans et demi. Vous devrez toutefois inclure tous les retraits IRA dans votre revenu brut ajusté (AGI).
Tout retrait anticipé IRA que vous effectuez sera soumis à une pénalité fiscale de 10% si vous héritez dun conjoint et vous choisissez de le traiter comme votre propre IRA.
Vous seriez admissible à recevoir des retraits anticipés de lIRA sans payer la pénalité de 10% si vous héritez dun IRA dun conjoint, mais vous choisissez dintituler lIRA comme un «IRA hérité».
72 (t) paiements
Section du Code des impôts interne 72 (t), la règle des paiements périodiques substantiellement égaux (SEPP), permet aux titulaires de comptes de retirer de largent de leur compte de retraite à tout âge sans pénalité. Vous pouvez retirer un montant fixe de 72 (t) paiements chaque année en fonction de votre espérance de vie. Vous devez suivre certaines règles et utiliser lune des trois méthodes approuvées pour calculer un montant de retrait en cours.
Vous devez respecter votre calendrier de retrait pendant au moins cinq ans ou jusquà ce que vous atteigniez ag e 59½, selon lévénement le plus tardif, ou tous les montants retirés peuvent être soumis à la pénalité fiscale.
Dépenses denseignement supérieur qualifiées
Retraits anticipés de lIRA utilisés pour payer les frais détudes supérieures admissibles pour vous, votre conjoint ou vos enfants ou petits-enfants ou ceux de votre conjoint sont exonérés de la pénalité fiscale de 10%. Les fonds peuvent être utilisés pour le logement et la pension si létudiant est au moins à mi-temps, les frais de scolarité, les frais, les livres, les fournitures, léquipement et les services spéciaux.
Achat dune première maison
Jusquà 10 000 $ dun retrait anticipé de lIRA utilisé pour acheter, construire ou reconstruire une première maison pour un parent, grand-parent, vous-même, un conjoint ou vous ou votre enfant ou petit-enfant de votre conjoint pouvez être exempté de la pénalité de 10%. Vous devez cependant répondre à la définition IRS dun acheteur dune première maison.
Un acheteur dune première maison est une personne qui na pas eu un droit de propriété dans une maison au cours des deux dernières années avant dacheter une nouvelle maison.
Vous et votre conjoint pouvez chacun retirer 10 000 $ de vos IRA respectifs sans payer la pénalité de 10% si vous êtes tous les deux considérés comme des acheteurs dune première maison. La distribution doit être utilisée pour payer les frais dacquisition admissibles, qui comprennent des frais de clôture raisonnables, avant la clôture du 120e jour après la date à laquelle vous recevez largent.
Distributions de réservistes qualifiés
Une distribution de réservistes qualifiés nest pas soumise à la pénalité fiscale sur les retraits anticipés de lIRA. Selon lIRS, une distribution de réservistes qualifiés doit répondre aux exigences suivantes:
- Vous avez été ordonné ou appelé au service actif après le 11 septembre 2001.
- Vous avez été ordonné ou appelé au service actif pour une période de plus de 179 jours ou pour une durée indéterminée parce que vous « êtes membre dun élément de réserve.
- La distribution provient dun IRA ou des montants attribuables à des reports électifs en vertu dun régime en vertu de larticle 401 (k) ou 403 (b) ou dun arrangement similaire.
- La distribution a été effectuée au plus tôt à la date de lordre ou de au plus tard à la fin de la période de service actif.
Il ny a cependant aucune exception au paiement de limpôt sur le revenu ordinaire sur les montants retirés en vertu de lune de ces exonérations. .