I amerikansk skatteadministration er tilbageholdelse af sikkerhedskopier en specificeret procentdel (24% for skatteår 2018-2025, men tidligere 28%) tilbageholdt af betalere, der skal betales til IRS den de fleste former for transaktioner rapporteret på varianter af formular 1099. Tilbageholdelse af sikkerhedskopiering kan være påkrævet af flere grunde, herunder men ikke begrænset til:
- en forkert TIN / ITIN / ATIN på W-9
- en tilbageholdelsesordre til IRS-backup
- visse betalingsformer er altid underlagt
Banker eller andre virksomheder, der betaler visse former for indkomst, skal indsende et informationsafkast (Form 1099) med IRS. Form 1099 viser, hvor meget en person blev betalt i løbet af året. Det inkluderer også individets navn og socialsikringsnummer (SSN) eller andet identifikationsnummer for skatteydere (TIN).
Betalinger rapporteret på en 1099 er generelt ikke genstand for tilbageholdelse. Imidlertid er tilbageholdelse af “backup” krævet i visse situationer.
Tilbageholdelsesregler: Når en person eller enhed åbner en ny konto, foretager en investering eller begynder at modtage betalinger, der skal rapporteres på formular 1099, skal personen eller enheden give (skriftligt) deres SSN eller andet TIN til banken eller anden forretning og attestere under sanktion af mened at det er korrekt. Banken eller virksomheden vil give en formular W-9, anmodning om skatteyderens identifikationsnummer og certificering eller en lignende form. Den enkelte eller Enheden skal indtaste deres TIN på formularen, og hvis kontoen eller investeringen tjener renter eller udbytter, skal den også attestere, at de ikke er underlagt backup tilbageholdelse på grund af tidligere underrapportering af renter og udbytter.
Betaleren skal tilbageholde med en fast rente på 24% spiste i følgende situationer:
- Du giver ikke betaleren dit TIN på den krævede måde.
- IRS underretter betaleren om, at det TIN, du har givet, er forkert.
- IRS underretter betaleren om at begynde at tilbageholde renter eller udbytter, fordi du har underrapporteret renter eller udbytter på din selvangivelse. IRS vil kun gøre dette, efter at den har sendt dig fire meddelelser i mindst en 120-dages periode.
- Du undlader at bekræfte, at du ikke er underlagt sikkerhedskopiering for underrapportering af renter og udbytte.
Sådan forhindrer eller stopper du tilbageholdelse af sikkerhedskopiering
Hvis du modtager en “B” -meddelelse fra en betaler, der underretter dig om, at det TIN, du gav, er forkert, kan du normalt forhindre backup tilbageholdelse fra at starte eller stoppe tilbageholdelse af sikkerhedskopiering, når det er begyndt ved at give betaleren dit korrekte navn og TIN. Du skal bekræfte, at det TIN, du giver, er korrekt. Hvis du modtager en anden “B” -meddelelse fra den pågældende betaler, skal du give betaleren med verifikation af din TIN fra Social Security Administration eller IRS.
Hvis du er blevet underrettet om, at du underrapporterede renter eller udbytter, skal du anmode om og modtage en beslutning fra IRS for at forhindre tilbageholdelse af backup fra start eller stop af tilbageholdelse af sikkerhedskopiering, når den er begyndt.
Selvangivelsesbehandling f eller tilbageholdelse af sikkerhedskopiering
Hvis der er tilbageholdt indkomstskat i henhold til reglen om tilbageholdelse af sikkerhedskopiering, skal du tage kredit for det på din selvangivelse for det år, hvor du modtog indkomsten.
Mere detaljerede oplysninger om tilbageholdelse af sikkerhedskopier kan findes i publikation 1281 (PDF), tilbageholdelse af sikkerhedskopier for manglende og forkert navn / TIN (er), herunder procedurerne for betalere, og i publikation 505, skattemæssig tilbageholdelse og estimeret skat.